某酒厂为增值税一般纳税人, 2015年10月将5吨自产的白酒用于职工福利, 该批白酒的生产成本是 20000元,该酒厂无同类白酒市场销售价格,已知白酒的成本利润率是 5%,适用的定额税率为 0.5元/500克,比例税率为 20%。则该酒厂应缴纳的消费税为()元。
A.6500
B. 10200
C. 10250
D. 11500
A.6500
B. 10200
C. 10250
D. 11500
A.13454.70
B.14456
C.13456.89
D.13890.60
[资料]某酒厂8月份发生以下业务:
(1)出售自产粮食白酒3吨,收入3.5万元;包装物单独计价,售价500元。
(2)该酒厂出售自产葡萄酒6吨,收入6.8万元,出借包装物,收取押金2340元。
(3)为厂庆活动特制白酒2000公斤,全部发放职工,无同类产品售价。每公斤成本为15元。(注:某酒厂为增值税一般纳税人,以上所有金额均为不含税额。)
[要求]计算某酒厂应交消费税和增值税额,并作相应的会计处理。
A.2 500元
B.3 700元
C.1 200元
D.14 500元
A.0
B.6
C.12
D.18
A.100*17%+5.85/(1+17%)*17%
B.100*17%+5.85*17%
C.0
D.100*17%
A.11 000
B.12 000
C.14 000
D.15 000
(1)从某市粮油销售企业购进玉米,价款200000元,增值税专用发票进项税额为26000元,同时支付购货运输费5000元,取得了运输部门出具的运输发票。款项均已支付,材料验收入库。
(2)从农业生产者手中收购玉米100000元,开具普通发票。款项以银行存款支付,玉米已验收入库。
(3)用现金10600元从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件,取得普通发票。
(4)购入生产用外购机器设备一台,价款100000元,发票注明的进项税额为17000元。
(5)没收包装物押金11700元。
(6)销售给某商场瓶装白酒20000箱,每箱不含税销售额50元,每箱6瓶,每瓶500克,货款以银行存款收讫。
[要求]作相应的会计处理。
(1)从农业生产者手中收购粮食30吨,每吨收购价2000元,共付价款60000元。
(2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒,白酒加工完毕收回白酒8吨,取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票,注明加工费25000元,代垫辅料价值15000元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。
(3)本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨,每吨不含税销售额16000元。
(4)另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。
要求:(1)计算乙酒厂应代收代缴的消费税和应纳增值税;
(2)计算甲酒厂应纳消费税和增值税。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13
某货物生产企业为增值税一般纳税人。2015年经营业务如下:
(1)取得销售收入3000万元(包括发生的销售折让500万元),销售成本1343万元;
(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元,三新技术开发费用100万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元(发生现金折扣20万元);
(3)销售税金160万元(含增值税120万元);
(4)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元,支付税收滞纳金6万元);
(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费21万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),职工教育经费8万元。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
1、下列说法不正确的是()。
A、现金折扣不得从销售收入中减除
B、销售折让不得从销售收入中减除
C、支付税收滞纳金可以税前扣除
D、通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除
2、2015年企业的销售(营业)收入为()万元。
A、2500
B、2570
C、3000
D、3070
3、广告费和业务招待费的税前扣除额合计为()万元。
A、381
B、384
C、387.5
D、435
4、2015年应纳企业所得税为()万元。
A、0
B、4.11
C、5.48
D、6.85
A.40800
B.39000
C.47736
D.49725