某企业为增值税一般纳税人,2015年8月初,外购货物一批,支付增值税进项税额18万元,8月下旬,因管理不善,造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为()万元。
A.0
B.6
C.12
D.18
A.0
B.6
C.12
D.18
A.0.65
B.1.3
C.1.7
D.3.9
A.0
B.6
C.12
D.18
A.88
B.85
C.99.44
D.103.56
A.40800
B.39000
C.47736
D.49725
A.4520
B.3600
C.4068
D.4000
A.3500×1000×13%
B.3500×1000×(1-9%)×13%
C.3500×1000×(1-9%)÷(1+13%)×13%
D.3500×1000÷(1+13%)×13%
A.2019年8月1日,购入原材料:借:材料采购 100000,应交税费——应交增值税(进项税额) 13000,贷:应付票据 113000
B.2019年8月5日,材料验收入库:借:原材料 113000,贷:在途物资 113000
C.2019年8月5日,支付包装物押金:借:其他应收款 21800,贷:银行存款 21800
D.2019年11月1日:借:应付票据 113000,贷:应付账款 113000
A.3600
B.2108
C.3708
D.2000
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13
某货物生产企业为增值税一般纳税人。2015年经营业务如下:
(1)取得销售收入3000万元(包括发生的销售折让500万元),销售成本1343万元;
(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元,三新技术开发费用100万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元(发生现金折扣20万元);
(3)销售税金160万元(含增值税120万元);
(4)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元,支付税收滞纳金6万元);
(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费21万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),职工教育经费8万元。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
1、下列说法不正确的是()。
A、现金折扣不得从销售收入中减除
B、销售折让不得从销售收入中减除
C、支付税收滞纳金可以税前扣除
D、通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除
2、2015年企业的销售(营业)收入为()万元。
A、2500
B、2570
C、3000
D、3070
3、广告费和业务招待费的税前扣除额合计为()万元。
A、381
B、384
C、387.5
D、435
4、2015年应纳企业所得税为()万元。
A、0
B、4.11
C、5.48
D、6.85