题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

下列关于增值税进项税额的加计抵减政策的说法，正确的有（）

A.符合条件的纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额

B.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提

C.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减

D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为适用加计抵减政策，其对应的进项税额可以计提加精准计抵减额

答案

ABC

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第1题

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的有（）

A.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额

B.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提

C.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额

D.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额可以继续抵减，直至全部抵减完毕

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第2题

纳税人咨询以下哪些账务问题，咨询员需要解答（）

A.增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书应如何进项相应会计处理

B.享受增值税进项税额加计抵减政策答纳税人应如何进行相应的账务处理

C.增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额，如何进行会计处理

D.享受免征增值税的小微企业，减免的增值税额是否需要缴纳企业所得税小微企业免征增值税的会计处理

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第3题

增值税一般计税的计算公式为（）

A.销项税额-进项税额-上期留抵进项税额+进项税额转出-加计抵减

B.销项税额-进项税额-上期留抵进项税额+进项税额转出

C.销项税额-进项税额+进项税额转出-加计抵减

D.销项税额-进项税额-上期留抵进项税额-加计抵减

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第4题

关于加计抵减政策，增值税一般纳税人有简易计税方法嗯应纳税额，可以从加计抵减额中抵减（）

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第5题

深化增值税改革政策中哪四项服务实行加计10%加计抵减应纳税额,确保所有行业税负只减不增（）

A.邮政服务

B.电信服务

C.生活服务

D.现代服务

E.运输服务

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第6题

出口企业或其他单位可以放弃全部适用退（免）税政策出口货物劳务的退（免）税，并选择适用增值税免税政策或征税政策，应向主管税务机关报送的文书是（）。

A.《适用加计抵减政策的声明》

B.《出口货物劳务放弃免税权声明表》

C.《放弃适用增值税零税率声明》

D.《出口货物劳务放弃退（免）税声明》

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第7题

生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。（）

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第8题

2019年4月公司可参与计提加计抵减额的进项税额包括（）。

A.外购广告材料进项税额26万元

B.外购劳保用品进项税额8万元

C.外购广告设计服务进项税额6万元

D.外购餐饮服务进项税额1.2万元

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第9题

汇智公司成立于2018年1月，2018年7月认定为增值税一般纳税人，具有进出口资格并完成出口退（免）税备案，适用出口免抵退办法。主要为国内企业在境内外生产经营提供广告服务，该企业提供服务适用增值税税率为6%，出口免税；出口智能化广告产品适用增值税税率为13%，出口退税税率为10%（假设），期初留抵税额为2万元。该企业发生业务如下：（1）该企业2018年4月至2018年6月取得境内广告服务收入300万元。2018年7月至2019年3月取得境内广告服务收入700万元，为境内“走出去”企业在境外提供广告服务取得收入300万元，同期出口智能化广告屏取得收入1300万元，2019年3月评估部门调增公司2018年下半年广告服务收入300万元。（2）假设该企业2018年4月-2019年3月符合加计抵减条件，并于2019年4月申报期已提交声明。当月发生如下业务：①4月2日，外购广告材料一批，取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税进项税额26万元，通过增值税发票平台勾选确认，该部分进项税额在内外销之间无法明确划分。②4月10日，公司结算某商超集团“双11”广告服务费用100万元、增值税销项税额6万元，合计106万元；国内销售智能广告产品200万元、增值税销项税额26万元，开具增值税专用发票收讫款项。③4月15日，公司为国内医疗服务公司提供中东医疗博览会系列广告服务，取得服务收入300万元（RMB），开具出口发票。④4月20日，公司智能化广告产品出口阿联酋公司，出口离岸价30万美元，当日美元对人民币汇率中间价为6.9，有关单证、收汇凭证齐全。⑤4月26日，结算本月新购进劳保用品、广告设计服务、餐饮服务、会议住宿等支出费用，取得4张增值税专用发票，载明金额分别为50万元、100万元、20万元、10万元，通过增值税发票平台勾选确认，以上部分进项税额在内外销之间无法明确划分。根据以上资料，回答以下问题：（1）汇智公司2019年3月前参与加计抵减条件计算的“四项服务”收入包括（）。

A.境内广告服务收入700万元

B.境外广告服务收入300万元

C.小规模纳税人广告服务收入300万元

D.出口广告屏收入1500万元

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第10题

L市省多多节能服务有限公司为增值税一般纳税人，主要从事节能技术的研发、环保设备的生产制造，自开业至今，技术研发收入占比过半，且提交加计抵减声明。该企业于2019年10月29日经国家中小企业公共服务示范平台名单公示，确定为技术类国家中小企业公共服务示范平台。该公司2019年11月至2020年5月发生业务如下：（1）2019年11月从一般纳税人处购入普通电脑40台，取得增值税专用发票，票面金额20万元；从小规模纳税人处购入节能实验演示电子屏、实验用特种坩埚一批，取得增值税普通发票，票面不含税金额25万元；从农业合作社收购实验用环保植物一批，取得增值税免税发票，票面金额10万元，当月销售环保设备，取得不含税收入40万元，企业上期缴纳了增值税，且期末留抵税额为0。（2）2019年12月购入研发用计算机工作站10台，取得增值税专用发票，票面金额30万元，税额3.9万元；从国外进口真空泵一台，取得海关增值税专用缴款书，注明增值税税额为4.5万元，当月销售自己使用过的2008年购入的实验设备一台，取得货款10万元，企业不放弃税收优惠，开具增值税普通发票，为B企业提供废气净化处理，处理后未产生其他货物，取得处理费用15万元。（3）2020年1月，企业重新提交了加计抵减声明，声明显示2019年度企业技术研发服务收入占比61%，销售环保设备占比39%，当月公司决定增大研发力度，购入临近300平米厂房一间（2015年建成），装修后用于节能环保实验，购入金额200万元，税额10万元，装修花费30万元，均取得增值税专用发票，当月无其他业务发（4）2020年2月，受新冠疫情影响，企业为某直接承担疫情防治任务的医院医院捐赠空气净化设备一批，账面价值20万元，取得医院出具捐赠接收函，该批设备对应已抵扣进项税额为2.5万元，于2019年5月抵扣，无其他经营行为发生。（5）2020年3月，11月购入的普通电脑因线路短路损毁4台，做报废处理；当月销售环保设备一批，取得不含税收入300万元，当月办理退税备案手续，并申报采购国产设备增值税退税，经主管税务机关审核，当月予以办结。（6）2020年5月，企业将2019年12月购入的计算机工作站2台转做行政部门办公使用。假设企业取得的所有票据合法有效，电子设备折旧年限为3年，折旧方法为直接折旧，当月通过增值税发票综合服务平台勾选确认，凡是符合研发机构采购国产设备退税条件的，一律退税不做抵扣，请解答以下问题：（1）2020年4月企业享受采购国产设备退税政策，向主管税务机关办理退税备案手续时，应提交的资料包括（）。

A.《退“抵”税申请审批表》

B.内容填写真实、完整的《出口退（免）税备案表》

C.购进国产设备取得的增值税发票

D.符合财政部公告2019年第91号公告第一条、第二条规定的研发机构资质证明资料

E.主管税务机关要求提供的其他资料

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第11题

根据条件（1）汇智公司适用加计抵减政策说法正确的是（）。

A.2018年4月-2019年3月广告服务占全部收入为50%，符合条件

B.2018年4月-2019年3月广告服务占全部收入为50%，不符合条件

C.2018年4月-2019年3月广告服务占全部收入为43.48%，不符合条件

D.2018年4月-2019年3月广告服务占全部收入为55.17%，符合条件