(1)向银行借入偿还期为4个月的借款200000元,已存入开户银行。
(2)收到投资者投入的设备一台,价值30000元。
(3)从华为工厂购入甲材料30吨,每吨1000元;购入乙材料20吨,每吨2500元,增值税税率为13%。材料尚在运输途中,货款未付。
(4)购入生产设备一台,买价60000元,增值税销项税额为7800,均已用银行存款支付,设备购回即投入使用。
(5)车间领用材料5000元,用于A产品生产的为2500元,用于B产品生产的为2000元,用于车间一般消耗的为500元。
(6)企业销售A产品价款150000元,增值税销项税额19500,收到对方开出的转账支票一张。
(7)计提本月固定资产折旧费50000元,其中:车间32000元,行政管理部门18000元。
(8)销售的上述A产品属于应征消费税的产品,按5%的税率计算A产品的消费税,共计7500元。
要求:请根据上述业务编制会计分录。
A.112.5
B.113.75
C.116.75
D.111
A.1340
B.1338
C.1138
D.1330
甲企业(一般纳税人)适用的增值税税率为13%,2×19年度至2X21年度发生的有关固定资产的经济业务如下:
(1)2×19年6月1日,自行建造一条生产设备流水线°建造过程中领用工程物资的实际成本为300万元,领用购入生产用的原材料实际成本为200万元,发生工程人员工资80万元发生其他工程建造费用40万元,以上支出全部符合资本化条件。(2)2×19年6月30日,该生产设备流水线达到预定可使用状态,采用直线法计提折,预计使用年限为10年预计净残值为20万元。(3)2×19年12月5日,该企业决定对现有生产设备流水线进行更新改造,以提高其生产能力。建造过程中领用工程物资的实际成本为100万元,发生工程人员工资20万元,以上支出全部符合资本化条件另外,该生产设备流水线被更换部件的账面价值为24万元,作为减少成本处理,更换新部件的价值为10万元。2×19年12月31日,该生产设备流水线达到预定可使用状态。预计仍可使用10年,净残值为12万元(4)2×21年1月1日,将该生产设备流水线对外经营出租,租期为1年,每月开具的增值税专用发票上注明的价款为δ万元,增值税税额为0.78万元。(5)2X21年12月31日,该企业将一台原价为380万元’巴计提折旧90万元的A设备出售,开具的增值税专用发栗上注明的价款为410万元,增值税税额为53.30万元,同时支付运费取得的增值税专用发票上注明的价款为5万元,增值税税额为0.45万元。要求:根据上迹资料,假定不考虑其他因素分析回答下列第(1)~(5)题
1)根据资料(1),下列账务处理正确的有()
A、领用工程物资,应作进项税额转出
B、领用原材料,应作进项税额转出
C、支付的其他费用,计入“管理费用”账
D、计入在建工程的金额合计为620万元
2)根据资料(2),下列表迹正确的有()
A、计提折的开始月份为2×19年6月
B、计提折旧的开始月份为2X19年7月
C、每月计提折日金额为5万元
D、使用期满时,应计提折旧总额为600万元
3)根据资料(3),关于对生产设备流水线的更新改造表述错误的有()
A、更新改造之前,生产设备流水线的账面价值为590万元
B、更新改造之前生产设备流水线的账面价值为595万元
C、更新改造之后,生产设备流水线的账面价值为696万元
D、更新改造之后,生产设备流水线的账面价值为701万元
4)根据资料(4),关于对外出租生产设备流水线的账务处理说法正确的有()
A、每月出租收入应计入营业外收入的金额为6万元
B、每月出租收入应计入其他业务收入的金额为6万元
C、每月计提折旧应计入营业外支出的金额为5.7万元
D、每月计提折旧应计入其他业务成本的金额为5.7万元
5)根据资料(5)处置A设备影响的净损益正确的有()。
A、115万元
B、120万元
C、25万元
D、30万元
A.40800
B.39000
C.47736
D.49725
A.该企业此项业务不能抵扣进项税
B.2019年5月起可抵扣进项税20万元
C.2019年5月起可抵扣进项税12万元
D.2020年5月起可抵扣进项税8万元
该企业当期应缴纳的增值税税额为()元。
A.56500+(1+11%)×11%+29250+(1+17%)×17%-6580=3269.1元
B.56500+(1+11%)×11%+29250+(1+17%)×17%-2168=7681.1元
C.56500+(1+11%)×11%+29250+(1+17%)×17%-7308=2541.1元
D.56500+(1+11%)×11%+29250+(1+17%)×17%-8810=1039.1元
A.0万
B.22万元
C.26万元
D.4万元
A.100
B.94.5
C.31.5
D.126
A.该企业2021年应缴纳城镇土地使用税43200元
B.该企业2021年应缴纳城镇土地使用税36000元
C.当地公安部门无偿使用该企业土地应缴纳城镇土地使用税7200元
D.当地公安部门无偿使用的土地免征城镇土地使用税