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[主观题]

假定某企业为居民企业,2008年经营业务如下:(1)取得销售收入2500万元。(2)销售成本1100万元。(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税l20万元)。(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元,计提职工教育经费4万元。要求:计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。

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第1题
A企业为在香港登记注册的非居民企业,2008年8月1日出资100万美元投资B企业,2010年9月1日再次向B企业投资50万欧元。2018年1月10日与C企业签订合同,以人民币2000万元将两次投资所拥有的B企业股权转让给C企业,合同当天生效。C企业于2018年1月15日向A企业支付了股权转让款2000万元。B企业、C企业均为境内居民企业。假定2008年8月1日、2018年1月10日和2018年1月15日美元兑人民币汇率中间价分别为8.6元人民币、7.0元人民币、6.6元人民币,2010年9月1日、2018年1月10日和2018年1月15日欧元兑人民币汇率中间价分别为8.9元人民币、7.8元人民币和7.2元人民币。(1)以下关于企业股权转让交易说法正确的有()。

A.股权的计税基础是投资入股时实际支付的出资成本

B.B企业为本次交易的扣缴义务人

C.C企业为本次交易的扣缴义务人

D.股权转让收入包括货币形式和非货币形式的各种收入

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第2题
某公司的平均报酬率为13%,其所属某投资中心的经营资产为8000000元,经营净收益为1300000元。要求:(1)计算该投资中心的投资报酬率和剩余收益。(2)假定现追加投资3000000元,可为企业增加利润450000元,计算此时投资中心的投资报酬率和剩余收益。

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第3题
厦门某石材有限公司,注册资本800万元,主要经营销售石材。稽查组于2011年10月10日起对该企业开展专项稽查,稽查范围为2008年10月11日至2011年10月10日期间,商编为2515、2516项下的商品进口情况的真实性和合法性。稽查人员通过调阅该单位与国内外客户的往来电子邮件、个人文件夹内的各类业务资料及报表,发现该单位在代理客户进口石材的过程中,存在代客户向境外支付除货款金额外其他款项的情况。请根据上述资料,回答问题:对稽查查发的事实稽查组应如何处置()

A.追税

B.移交缉私

C.限期改正

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第4题
假设某企业在可以预见的将来会持续经营。经评估人员分析预测,该企业评估基准日后未来3年的预期净利润分别为200万元、210万元、220万元,从第四年起未来企业净利润将保持在250万元水平上。假定企业适用的资本化率为10%,该企业的股东全部权益评估值最接近于()万元。

A.2763

B.3021

C.2399

D.2635

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第5题
某企业6月初资产总额为15万元,负债总额为5万元,6月发生下列业务:①取得收入共计6万元②发生费用共4万元。假定不考虑其他因素,6月底,该企业所有者权益总额为()

A.12万元

B.17万元

C.16万元

D.10万元

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第6题
假定某纳税年度,非居民企业A在中国境内分别获得咨询所得200万元、管理服务所得300万元和其他劳务所得500万元,若其适用的利润率分别为15%、40%和20%,因为企业无法分别核算,则其利润率适用()。

A.15%

B.20%

C.25%

D.40%

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第7题
按照现行规定,下列房产中,免征房产税的有()。

A.大型客机研制项目自用的科研房产

B.承租方式取得的社区养老房产

C.“三北”地区供热企业为居民供热所使用的厂房

D.商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产

E.小规模纳税人经营用房产

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第8题
甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2019 年度有关经营情况如下:(1)取得销售商品收入9000万元,提供修理劳务收入500万元,出租包装物收入60万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。(2)发生符合条件的广告费支出1380万元,按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元,合理的会议费8万元,直接向某敬老院捐赠6万元,上缴集团公司管理费10万元。(3)由于管理不善被查库存商品一批,经税务机关审核,该批存货的成本为40万元,增值税进项税额为5.2万元;取得保险公司赔款12万元,责任人赔偿2万元。(4) 上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出50万元。已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收人15%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.甲公司的下列收人中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,应计人收入总额的是()

A.销售商品收人9000万元

B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元

C.出租包装物收人60万元

D.提供修理劳务收人500万元

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第9题
某企业进行股份制改组,根据企业过去经营情况和未来市场形势,预测其未来5年的收益额分别是13万元、14万元、11万元、12万元和15万元,并假定从第6年开始,以后各年的收益额均为14万元。根据银行利率及企业经营风险状况确定的折现率和资本化率均为10%。并且,采用单项资产评估方法,评估确定该企业各单项资产之和(包括有形资产和可确指的无形资产)为90万元。要求:试确定该企业商誉评估值。
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第10题
我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2021年该企业申报的境内所得为4000万元。境外所得相关涉税资料如下:(1)甲国分公司按该国税法计算的经营所得为180万元,该国企业所得税税率为20%,该分公司享受了该国减半征收所得税的优惠。按我国税法确认的销售收入500万元,销售成本300万元。(2)收到乙国子公司投资收益1900万元,子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元,子公司当年税后利润全部分配,乙国预提所得税率5%。(注:本题不考虑分公司预提所得税和税收饶让的影响,该居民企业适用25%的企业所得税,无纳税调整金额,境外已纳税额选择不分国不分项抵免方式)根据上述资料,回答下列问题:(1)2021年该居民企业来源于分公司经营所得的可抵免税额是()万元。

A.18

B.20

C.36

D.40

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第11题
未经王某同意,李某不得实施下列哪个或者哪些行为()

A.以甲企业财产为他人提供担保

B.与他人合伙经营一家与甲企业相同业务的企业

C.将甲企业资金借贷给他人

D.以合理的价格与甲企业进行交易

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