某机械厂系增值税一般纳税人，2007年10月发生下列经济业务：（1)外购原材料钢材一批，取得的经主管税务机关认

第1题

某机械厂系增值税一般纳税人，2007年10月发生下列经济业务：

(1)外购原材料钢材一批，取得的经主管税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为200000元，增值税税额为34000元。原材料已验收入库。

(2)外购低值易耗品工器具一批，取得的经主管税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为3000元，增值税税额为510元。工器具已验收入库并部分地投入使用。

(3)外购办公用消耗材料一批，取得的经主管税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为1000元，增值税税额为170元。办公用材料直接交付办公科室使用。

(4)外购质量检测用设备一台，价税合计为4680元。该台设备已投入使用。

(5)企业建职工宿舍，领用上月购进的原材料钢材一批，实际成本为50000元。该批钢材的进项税额已在购进期申报抵扣。

(6)销售机床2台并向购货单位开具普通发票，价税合计为351000元；销售下脚料，取得含税收入2340元。

已知该厂上月无留抵税额。

要求：根据税法规定计算该厂10月份应缴纳的增值税税额。

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第2题

某电子生产企业系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。2007年

5月国税稽查分局派员对其2006年1月～2007年4月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2006年3月份有一笔销售电子产品业务，开具增值税专用发票注明：价款500万元，税款85万元，于当月收到购货方出具的商业承兑汇票。该电子生产企业以购货方占用其流动资金为由经协商另收20万元作为补偿，款项已于当月收到，公司也于当月向购货方开具收款收据，并按“金融保险业”计提申报缴纳营业税。

税务检查人员认定该项补偿款应缴纳增值税，经稽查相应程序，税务稽查分局于2007年5月28日制作《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，并于当日派员同时送达该电子生产企业，要求其补缴增值税29059．83元，按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金，并处以少缴税款百分之五十的罚款。

要求：

1．判断国税稽查分局及相关人员作出的各项处理是否正确？简要说明理由。

2．该企业可以采取哪些有效措施减少经济损失？简要说明理由。

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第3题

某生产企业为增值税一般纳税人，2007年5月发生以下业务：（1）销售A产品收入为80万元（不含

某生产企业为增值税一般纳税人，2007年5月发生以下业务：

（1）销售A产品收入为80万元（不含增值税），负责运送A产品而取得的运输收入为8万元。

（2）为了促销，以折扣方式销售B产品的销售额为200万元（不含增值税），折扣额20万元，向购买方另开发票。

（3）由于产品质量问题，购买方退货18万元，但尚未收到应退还的增值税专用发票。

（4）将自产产品用于职工福利10万元（同类不含税市价）、用于翻修办公楼12万元（同类不含税市价）。

（5）当月第一批购进原材料160万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税为27.2万元，货款已经全部支付，取得的防伪税控发票已通过认证，但当月验收入库的原材料价款130万元。

（6）当月还购进了25万元的建筑材料用于翻修办公楼，取得的增值税专用发票上注明的增值税为4.25万元。该企业购销产品适用的增值税税率均为17%。该企业计算5月应纳的增值税税额是：（80+200-20-18）×17%-（160+25）×17%=9.69（万元）；当月还需缴纳营业税8×5%=O.4（万元）

要求：

根据以上事实及有关规定，回答下列问题：

（1）该企业计算的应纳增值税税额是否正确？有哪些做法不符合税收法律制度的要求？并予以更正。

（2）该企业计算的应纳营业税税额是否正确？

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第4题

某百货商场系一般纳税人，经省人民银行批准，持有《经营金银制品业务许可证》。饰品柜台经营金银首饰、钻石销售业务，12月份该柜台销售业务如下:

(1)销售金项链100条，收入(含税，下同)95830元。

(2)售出金戒指50枚，收入39000元。

(3)售出镀金首饰若干枚，收入3800元。

(4)售出包金首饰，收入2400元。

(5)为调剂品种，售给某商店，无经营金银制品业务许可证)金戒指50枚，

售价33000元。

要求:计算该柜台当月应交消费税、增值税，并作相应的会计处理。

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第5题

某商业企业系增值税一般纳税人，本月进口化妆品，假定关税完税价格为120000元，关税120000元，增值税42947.37元，消费税12631.58元，该批货物的采购成本为()元。

A.120000

B.240000

C.252631.58

D.295578.95

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第6题

某商品企业系增值税一般纳税人，2011年6月销售2010年12月份购进的一台设备取得收入117000元（含税），该设备原值150000元，已提折旧30000元，该笔业务当月应纳增值税税额为（）元。

A.10000

B.17000

C.8500

D.225

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第7题

某酒厂系增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。该企业10月份主要发生以下几笔涉税业务：

(1)从某市粮油销售企业购进玉米，价款200000元，增值税专用发票进项税额为26000元，同时支付购货运输费5000元，取得了运输部门出具的运输发票。款项均已支付，材料验收入库。

(2)从农业生产者手中收购玉米100000元，开具普通发票。款项以银行存款支付，玉米已验收入库。

(3)用现金10600元从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件，取得普通发票。

(4)购入生产用外购机器设备一台，价款100000元，发票注明的进项税额为17000元。

(5)没收包装物押金11700元。

(6)销售给某商场瓶装白酒20000箱，每箱不含税销售额50元，每箱6瓶，每瓶500克，货款以银行存款收讫。

[要求]作相应的会计处理。

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第8题

某商业企业系增值税一般纳税人，2019年6月从农业生产者手中收购农产品用于直接销售，相关进项税额均在当月抵扣；当年7月，因企业管理不善导致部分农产品霉烂变质，账面成本为17586元，其中包括支付给增值税一般纳税人的运费成本186元。则该企业7月份应转出的进项税额为（）

A.1737.62

B.1951.93

C.2275.02

D.2972

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第9题

甲公司系增值税一般纳税人。2x18年12月1日外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为12.8万元，入库前发生挑选整理费1万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账价值为（）万元。（2019年）

A.93.8

B.80

C.81

D.92

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第10题

红星机床厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。1月份发生下列有关经济业务：(1)1月6日向本市第三铸造厂购进铸铁一批，增值税专用发票上注明：价款1880000元，税率17%，税额319600元，上述款项已通过银行汇款付讫。

(2)1且9日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回价款210000元，税款35700元。

(3)1月11日，按照合同规定，红星机床厂接受金属工业公司以一批钢材做为投资入股，投资协议作价360000元，税率17%，税额61200元。实收资本按含税价入账。

(4)1月12日，拨付钢材一批，委托轻工机械厂加工齿轮，已拨付钢材价款168000元。

(5)1月22日，收到轻工机械厂开来的增值税专用发票.支付齿轮加工费18000元，税率17%，税额3060元，以银行存款支付。

(6)1月22日，齿轮加工完毕，该批加工半成品价款为186000元，收回入库转账。

(7)1月23日，企业被盗，丢失钢材10吨，价款11000元，该钢材的进项税额1870元。

(8)1月29日，销售机床10台，实现销售收入2760000元，向对方开出增值税专用发票，并收取增值税469200元，收回货款存入银行存款户。

(9)1月30日，企业发生销售退回两笔，共计价款198000元，应退增值税3366元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退还款项。

(10)红星机床厂为扩大企业规模，根据合同规定，以机床2台对建材机械厂进行联营投资，投出机床2台的账面价值234000元，双方作价为260000元。

(11)月末，结转未交增值税。假定期初“应交增位税”、“未交增值税”明细账无余额。

【要求】根据上述资料，编写每一事项对应的会计分录。

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第11题

甲公司系增值税一般纳税人。2×21年8月1日外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。支付原材料运费取得的增值税专用发票上注明的价款为1万元，增值税税额为0.09万元。不考虑其他因素，该批原材料的初始入账金额为（）万元。

A.114.09

B.100

C.113

D.101

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某机械厂系增值税一般纳税人，2007年10月发生下列经济业务： （1)外购原材料钢材一批，取得的经主管税务机关认

某机械厂系增值税一般纳税人，2007年10月发生下列经济业务：（1)外购原材料钢材一批，取得的经主管税务机关认