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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲公司2019年度发生交易或事项如下：【1】出售固定资产收到现金净额60万元。该固定资产的成本为90万元，累计折旧为80万元，未计提减值准备。以现金2500万元购入一项固定资产，本年福计提折旧500万元，全部计入当期损益。递延所得税资产期初余额为零，本年因计提存货跌价准备确认递延所得税资产230万元。期初应收账款为1000万元，本年度销售产品实现营业收入6700万元，本年度因销售商品收到现金5200万元，期末应收账款为2500万元。甲公司2019年度实现净利润6500万元，不考虑其他因素，则2019年经营活动现金流量净额为（）万元

A.6080

B.5200

C.6180

D.7580

E.6040

答案

A、6080

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第1题

甲公司2019年度财务报告批准报出日为2020年3月20日。甲公司发生的下列交易或事项中，属于资产负债表日后调整事项的是（）

A.2020年1月5日地震造成重大财产损失

B.2020年2月10日外汇汇率发生重大变化

C.2020年2月20日发现上年度重大会计差错

D.2020年3月9日公布资本公积转增资本方案

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第2题

根据下面资料，回答问题甲公司（制造业企业)2017年度发生的有关交易或事项如下：（1)因出租房屋取

根据下面资料，回答问题甲公司(制造业企业)2017年度发生的有关交易或事项如下： (1)因出租房屋取得租金收入120万元，并开具增值税专用发票，增值税税额为13.2万元; (2)因处置固定资产产生净损失30万元; (3)收到联营企业实际分派的现金股利60万元; (4)因收发差错造成存货短缺净损失10万元; (5)管理用机器设备发生日常维护支出40万元，并取得增值税专用发票，增值税税额为2.4万元，合计为42.4万元，用银行存款支付; (6)对外捐赠现金300万元; (7)因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司2017年度因上述交易或事项而确认的损失为()万元。查看材料A.330

B.360

C.380

D.390

上述交易或事项对甲公司2017年度营业利润的影响额为()万元。查看材料

A.-220

B.-160

C.150

D.170

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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第3题

甲公司2×22年发生的有关交易或事项如下：（1）2×22年1月1日，甲公司为乙公司的一笔银行贷款提供全额担保，并从乙公司取得一批质押物。由于乙公司未按期还款，银行向法院提起诉讼。2×22年12月31日，法院判决甲公司承担全额担保责任1500万元；当日，质押物的公允价值为1800万元。（2）计提2×22年度产品质量保证金10万元。（3）2×22年12月，甲公司董事会决定关闭一个分公司，但尚未对外公布也未采取任何实质性措施，甲公司预计关闭该分公司将发生相关支出800万元。不考虑其他因素，甲公司2×22年度对上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有（）。

A.就担保事项，确认负债1500万元

B.就关闭分公司事项，确认负债800万元

C.就担保事项，确认资产1800万元

D.就产品质量保证金，确认销售费用10万元

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第4题

ABC会计师事务所的A注册会计负责审计甲公司2019年度财务报表。与关联方审计相关的部分事项如下：（1）A注册会计师通过询关联方名称、关联方自上期以来发生的变化、是否与关联方发生交易以及交易的类型、定价政策和目的，向管理层了解了关联方关系及其交易，并在审计工作底稿中记录了询情况。（2）甲公司与关联方乙公司签订协议，向其转让一幢办公楼并售后回租。A注册会计师认为该项交易影响重大，查阅了相关协议，评价了交易的商业合理性和交易价格的公允性，向管理层询核实了交易条款，检查了收款记录和过户文件，结果满意，据此认可了该交易的会计处理和披露。（3）甲公司管理层在财务报表附注中披露，其向控股股东控制的集团财务公司的借款为公平交易。A注册会计师将该借款的利率与同期银行借款利率进行了比较，未发现差异，据此认可了管理层的披露。（4）因会计人员疏忽，甲公司将与关联方丙公司的交易误披露为与关联方丁公司的交易。A注册会计师要求管理层作出调整，并检查了其他关联方交易的披露是否存在类似情况，结果满意，因而未与治理层沟通该事项。（5）A注册会计师怀疑甲公司2019年末新增的大客户戊公司是甲公司的关联方。管理层解释戊公司是甲公司为开拓某地市场而签约的总经销商，并非关联方。A注册会计师查阅了相关的经销合同，向戊公司函证了销售金额和应收账款余额，检查了出库物流单据和签收记录，结果满意，认可了管理层的解释。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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第5题

甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税率为13%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。如无特别说明，甲公司对于3个月以内账龄的应收款项按照5%%的比例计提坏账准备。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2019年度所得税汇算清缴于2020年4月8日完成。甲公司2019年度财务报告于2020年3月31日经董事会批对外报出。2020年1月1日至3月31日，甲公司发生如下交易或事项；（1）1月14日，甲公司收到乙公司退回的2019年10月4日购入的一批商品，同时收到税务机关开具的进货退出证明单。当日，甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格（不含增值税）为200万元，增值税为34万元，销售成本为185万元。假定甲公司销售该批商品时，销售价格是公允的，也符合收入确认条件。至2020年1月14日，该批商品的应收账款尚未收回。（2）2月25日，甲公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失230万元。（3）2月26日，甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产，预计应收丙公司账款250万元（含增值税）收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。甲公司在2019年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备。（4）3月5日，甲公司发现2019年度漏记某项生产设备折旧费用200万元，金额较大。至2019年12月31日，该生产设备生产的已完工产品尚未对外销售。（5）3月15日，甲公司决定以2400万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后，甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。（6）3月28日，甲公司董事会提出利润分配方案，决定分配现金股利210万元。要求：（1）指出甲公司发生的上述（1）、（2）、（3）、（4）、（5）、（6）事项中哪些属于调整事项。（2）对于上述调整事项，编制有关调整会计分录。（3）填列甲公司2019年12月31日资产负债表相关项目调整表中各项目的调整金额（调增数以“+”表示，调减数以“-”表示）。（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，“利润分配”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示，结果保留两位小数）

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第6题

2×22年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）以库存原材料偿付所欠乙公司账款的70%，其余应付账款以银行存款支付；（2）以对子公司（丙公司）的股权投资换取对丁公司40%股权（能够对丁公司施加重大影响），并收到补价，收到的补价占换出丙公司股权公允价值的15%；（3）租入一台设备，签发银行承兑汇票用于支付设备租赁费；（4）向戊公司发行自身普通股，取得戊公司对乙公司60%的股权。上述交易或事项均发生于非关联方之间。下列各项关于甲公司发生的上述交易或事项中，不适用非货币性资产交换准则进行会计处理的有（）。

A.以库存原材料和银行存款偿付所欠乙公司款项

B.以丙公司股权换取丁公司股权并收到补价

C.签发银行承兑汇票支付设备租赁费

D.发行自身普通股取得乙公司60%股权

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为l7％。20X9年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以账面价值为50万元、市场价格为65万元的一批库存商品向乙公司投资，取得乙公司2％的股权。甲公司取得乙公司2％的股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响。（2）甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32万元。（3）甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为32万元的一批原材料，投入在建工程项目。（4）甲公司将账面价值为10万元、市场价格为l4万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第3小题至第4小题。

问题3：甲公司20x9年度因上述交易或事项应当确认的收入是（）。

A90万元

B104万元

C122万元

D136万元

问题4：甲公司20×9年度因上述交易或事项应当确认的利得是（）。

A2.75万元

B7万元

C17.75万元

D21.75万元

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第8题

甲公司为上市公司，其2×22年度基本每股收益为0.43元/股。甲公司2×22年度发生的可能影响其每股收益的交易或事项如下：（1）发行可转换公司债券，其当年增量股的每股收益为0.38元；（2）授予高管人员2000万股股票期权，行权价格为6元/股；（3）接受部分股东按照市场价格的增资，发行在外普通股股数增加3000股；（4）发行认股权证1000万份，每份认股权证持有人有权利以8元/股的价格认购甲公司1股普通股。甲公司2×22年度股票的平均市场价格为13元/股。不考虑其他因素，下列各项中，对甲公司2×22年度基本每股收益不具有稀释作用的是（）。

A.股票期权

B.认股权证

C.可转换公司债券.

D.股东增资

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第9题

甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：（2009年新制度）（1）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（2）计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；（3）持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（4）计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司20×8年度递延所得税费用是（）万元

A.-35

B.-20

C.15

D.30

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第10题

甲公司2022年度发生的有关交易或事项有：持有的交易性金融资产公允价值上升100万元，收到上年度已确认的联营企业分配的现金股利50万元，因处置固定资产产生净收益20万元，因存货市价持续下跌计提存货跌价准备30万元，管理部门使用的机器设备发生日常维护支出40万元，则上述交易或事项对甲公司2022年度营业利润的影响额是（）万元。

A.30

B.50

C.80

D.100

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第11题

甲公司2016年发生下列交易或事项：（1）出租无形资产取得租金收入200万元；（2）处置固定资产产生净收益50万元；（3）处置交易性金融资产取得收益50万元；（4）管理用机器设备发生日常维护支出30万元；（5）持有的其他债权投资公允价值下降80万元。假定上述交易或事项均不考虑相关税费，则甲公司2016年度因上述交易或事项影响营业利润的金额是（）万元。

A.170

B.140

C.220

D.270

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