在对采购业务的检查过程中,内部审计师发现使用的程序不符合既定的公司程序。但是,审计测试揭示出该程序在没有明显地降低控制效能的情况下,促进了效率的提高和采购时间的缩短。该审计师对这种情况该如何处理()
A.将此未经验证的程序作为运营缺陷加以报告
B.编制一个新的程序流程图,并向管理层报告
C.报告这种变动,并建议将程序中存在的变动记录下来
D.在业务委托人验证新的程序前,推迟本审计业务的完成时间
C、报告这种变动,并建议将程序中存在的变动记录下来
A.将此未经验证的程序作为运营缺陷加以报告
B.编制一个新的程序流程图,并向管理层报告
C.报告这种变动,并建议将程序中存在的变动记录下来
D.在业务委托人验证新的程序前,推迟本审计业务的完成时间
C、报告这种变动,并建议将程序中存在的变动记录下来
A.抽样
B.比较分析
C.穿行测试
D.审阅与检查
A.减少支持审计发现所需的检查工作量
B.用非正式形式传达意见,无须准备
C.采用灵活的格式编制而成,因此提高整体审计效率
D.使内部审计师有机会反驳争议,并为听众提供可能需要的额外信息
在审计中,内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产,但部门经理还是原谅了该雇员。该审计师做出的不报告该雇员的行为的决定:()。
A.违反了内部审计师协会的职业道德规范。
B.违反了标准中有关报告的规定。
C.是合理的,因为部门经理已经知道了情况,而且该行为没有违反公司政策。
D.A和B
A.每月进行银行存款余额调节
B.对所有特定余额的支出要有两人签字
C.在经济业务发生当日进行记录
D.要求内部审计部门所有成员成为注册内部审计师
A.每月进行银行存款余额调节
B.对所有特定余额的支出要有两人签字
C.在经济业务发生当日进行记录
D.要求内部审计部门所有成员成为注册内部审计师
A.没有
B.一项
C.两项
D.三项
A.除非有迹象表明发票的盖章是伪造的,一般不必要求其送检发票
B.进行常规检查后如果没有发现明显迹象,可以认为发票是真实可靠的
C.对所检查的每张销售发票,注意盖章是否清晰可见,有无异常的迹象
D.取得可靠证据,足以证明所检查的销售发票上的盖章确实不是伪造的
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引等有关规定的要求,逐项判断资料(1)、(3)、(4)、(5)、(6)项内容是否存在不当之处;对存在不当之处的,分别指出不当之处,并逐项说明理由。
A.合同商要对合同中没有用到的设备使用情况进行了支付
B.同建筑设备折旧有关的收入税可能计算有误
C.合同商现金预算可能不恰当地编制
D.工资税可能不恰当地从账单中遗漏掉了