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[多选题]

我国运输企业甲企业与乙企业，受我国境内托运方丙企业的要求签订国际运输合同。合同规定由甲企业负责起运，乙企业负责国际运输，甲、乙、丙企业分别持有全程运费结算凭证。下列关于印花税的说法中，正确的有（）。

A.甲企业以本程运费为计税依据

B.甲企业以全程运费为计税依据

C.乙企业以本程运费为计税依据

D.乙企业以全程运费为计税依据

E.丙企业以全程运费为计税依据

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第1题

甲企业是我国居民企业（适用25%的企业所得税税率），甲企业2020年度在境内应纳税所得为2000万元，境外分公司乙企业在境外已纳所得税100万元，乙企业所在国的所得税率为40%，则该居民企业2020年度应纳税所得额是（）。

A.2100万元

B.2250万元

C.2400万元

D.2150万元

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第2题

2021年我国居民企业甲在境外投资设立子公司，相关投资结构及持股比例为：境内居民企业甲直接持有境外A国乙企业40%股权，乙企业直接持有境外B国丙企业20%股权；甲企业直接持有丙企业12%股份。下列说法正确的是（）。

A.乙企业和丙企业分给甲企业的投资收益均适用间接抵免政策

B.乙企业和丙企业分给甲企业的投资收益均适用直接抵免政策

C.乙企业分给甲企业的投资收益适用直接抵免政策

D.乙企业分给甲企业的投资收益适用间接抵免政策

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第3题

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业计算的境内利润总额4000万元。甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元；收到乙国子公司投资收益1900万元，乙国子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，乙国子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：该居民企业适用25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题：（1）2021年该居民企业来源于乙国子公司投资收益的可抵免税额是（）万元。

A.500

B.800

C.900

D.1100

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第4题

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2020年取得境内甲公司支付的贷款利息收入4000万元（不含增值税，下同），取得境内乙公司支付的不动产转让收入2560万元，该项不动产位于境内且净值2320万元。2020年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税为（）万元。

A.224

B.284

C.424

D.656

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第5题

甲公司是在我国境内一家主要从事化工材料制造及研发、化学制品技术开发业务的居民企业。为了进一步拓宽海外市场，提高自身经济效益，高质量、全方位地“走出去”，甲公司于2018年1月投资成立了位于境外A国的乙公司、2019年2月投资成立了位于境外B国的丙公司，持股比例均为100%。（1）甲公司在填报《中国税收居民身份证明》申请表时，下列哪些项目是不需要填报的（）。

A.企业所在国家（地区）

B.注册登记地

C.企业所属行业

D.企业法人姓名

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第6题

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业申报的境内所得为4000万元。境外所得相关涉税资料如下：（1）甲国分公司按该国税法计算的经营所得为180万元，该国企业所得税税率为20%，该分公司享受了该国减半征收所得税的优惠。按我国税法确认的销售收入500万元，销售成本300万元。（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：本题不考虑分公司预提所得税和税收饶让的影响，该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择不分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题：（1）2021年该居民企业来源于分公司经营所得的可抵免税额是（）万元。

A.18

B.20

C.36

D.40

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第7题

我国居民企业A企业2018年境内所得的应纳税所得额为300万元，设立在境外甲国的分支机构当年应纳税所得额为100万元，设立在境外乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-100万元，则下面说法正确的有：（）。

A.在“分国不分项”抵免法下，A企业当年度境内外应纳税所得额为400万元

B.在“分国不分项”抵免法下，A企业当年度境外乙国的亏损，允许五年内以其来自乙国的所得弥补

C.在“不分国不分项”抵免法下，A企业当年境外分支结构之间的盈亏可以相互弥补

D.A企业境外所得税收抵免计算方式一经选择，3年内不得改变

E.在“分国不分项”抵免法下，A企业当年境外分支结构之间的盈亏可以相互弥补

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第8题

2010年境外甲公司出资3500万元在我国境内成立M公司。甲公司、M公司2021年部分业务如下：（1）截至2020年12月31日，M公司账面累计未分配利润300万元。2021年1月20日，M公司董事会做出利润分配决定，向甲公司分配股利200万元。（2）1月20日甲公司决议将M公司应分回股利用于购买我国境内非关联方乙公司的股权，同日相关款项直接从M公司转入乙公司股东账户。（3）3月5日，M公司支付1060万元委托境外机构进行新产品研发。（4）8月10日，M公司向甲公司支付商标费530万元。（其他相关资料：乙公司为非上市企业，乙公司所从事的业务为非禁止外商投资的项目和领域，不考虑税收协定因素）根据上述资料，回答下列问题：（1）甲公司可以享受暂不征收预提所得税政策的分配股利的金额是（）万元。

A.0

B.100

C.200

D.300

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第9题

我国居民企业甲企业（适用25%的企业所得税税率）2020年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元。该公司在境外适用20%的税率，在境内适用25%的税率。2020年该公司汇总纳税时，实际在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A.40

B.42.5

C.50

D.52.5

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