题目内容
（请给出正确答案）
[单选题]
甲公司专门从事食用植物油的生产与销售，10月份从农业生产者收购大豆共计100吨，收购发票注明的价款为600000元，则甲公司10月份可抵扣的进项税额为（)元。
A.102000
B.78000
C.87179.49
D.69026.55
答案
B、78000
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A.102000
B.78000
C.87179.49
D.69026.55
答案
B、78000
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A.102000
B.66000
C.87179.49
D.69026.55
A.100
B.120
C.150
A.1700
B.1500
C.1870
A.85
B.89
C.100
D.105
(1)购买机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款为100000元，增值税17000元。
(2)购买农产品一批用于生产食用植物油，取得农产品销售发票，价款80000元。
(3)进口生产用材料一批，CIF价格为100000元人民币，关税税率为20%，增值税税率17%，海关代征增值税并取得增值税专用缴款书。
(4)以前月份购买的原材料发生非正常损失，账面成本10000元，增值税税率17%，相关增值税已抵扣。
(5)委托某工厂加工产品，支付加工费10000元，增值税1700元，取得增值税专用发票。
(6)向甲客户销售产品一批，开具增值税专用发票一张，发票注明价款500000元，增值税85000元。
(7)将自制产品用于发放职工福利，其成本为10000元，不含税市场价格15000元，该产品增值税税率为17%。
(8)修建厂房领用生产用材料一批，成本为50000元，该材料增值税税率为17%，相关进项税额已抵扣。
(9)向乙客户销售产品一批，开具普通发票，发票金额117000元，该产品增值税税率为17%。
(10)用自制产品对某企业投资，产品成本为300000元，不含税市场价格500000元，增值税税率为17%。
要求：计算该企业当月进项税额、销项税额、进项税额转出及应纳增值税税额。
甲公司为上市公司，本期正常销售其生产的A产品1400件，其中对关联方企业销售1200件，单位售价1万元(不含增值税，本题下同)；对非关联方企业销售200件，单位售价0.9万元。A产品的单位成本(账面价值)为0.6万元。假定上述销售均符合收入确认条件。甲公司本期销售A产品应确认的收入总额为()万元。
A．900
B．1044
C．1260
D．1380
A.可比非受控价格法
B.成本加成法
C.再销售价格法
D.交易利润分割法
资料一：2016 年 9 月 10 日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的 S 型机床销售合同。合
同约定，甲公司应于 2017 年 1 月 10 日向乙公司提供 10 台 S 型机床，单位销售价格为 45万元/台。
2016 年 9 月 10 日，甲公司 S 型机床的库存数量为 14 台，单位成本为 44.25 万元/台，该机床的市场销售市场价格为 42 万元/台。估计甲公司向乙公司销售该机床的销售费用为 0.18万元/台，向其他客户销售该机床的销售费用为 0.15 万元/台。
2016 年 12 月 31 日，甲公司对存货进行减值测试前，未曾对 S 型机床计提存货跌价准备。
资料二：2016 年 12 月 31 日，甲公司库存一批用于生产 W 型机床的 M 材料。该批材料的成本为 80 万元，可用于生产 W 型机床 10 台，甲公司将该批材料加工成 10 台 W 型机床尚需投入 50 万元。该批 M 材料的市场销售价格总额为 68 万元，估计销售费用总额为 0.6 万元。甲公司尚无 W 型机床订单。W 型机床的市场销售价格为 12 万元/台，估计销售费用为 0.1 万元/台。
2016 年 12 月 31 日，甲公司对存货进行减值测试前，“存货跌价准备——M 材料”账户的贷方余额为 5 万元。
假定不考虑增值税等相关税费及其他因素。
要求：
(1)计算甲公司 2016 年 12 月 31 日 S 型机床的可变现净值。
(2)判断甲公司 2016 年 12 月 31 日 S 型机床是否发生减值，并简要说明理由。如果发生减值，计算应计提存货跌价准备的金额，并编制相关会计分录。
(3)判断甲公司 2016 年 12 月 31 日是否应对 M 材料计提或转回存货跌价准备，并简要说明理由。如果发生计提或转回存货跌价准备，计算应计提或转回存货跌价准备，并编制相关会计分录。
（1）甲公司生产的M型环保设备，成本为50万元/台。根据国家相关政策，甲公司按照40万元/台的价格对外销售，同时每销售1台环保设备，政府将给予甲公司补助20万元。2022年度，甲公司实际销售环保设备20台，符合收入确认条件，实际收到政府给予的环保设备销售补助款400万元。
（2）2022年1月1日，甲公司将其拥有的一套生产设备经营租赁给乙公司，租期自2022年1月1日至2023年12月31日。租赁期内第一个半年为免租期，之后每半年租金为40万元，于每年年末支付。该设备每年的折旧金额为20万元。
（3）2022年5月1日，甲公司与丙公司签订一项建造工程合同，合同价款为8000万元，建造期间为2022年5月1日至2024年12月31日。该建造工程整体构成单项履约义务，并属于某一时段内履行的履约义务，甲公司采用成本法确定履约进度。截止2022年12月31日，累计实际发生成本1200万元，预计完成合同还需发生成本4800万元。年末结算合同价款1500万元，实际收到价款1350万元。
（4）10月20日，甲公司向丁商场销售一批N产品，售价为700万元，该产品的账面余额为500万元，已计提存货跌价准备60万元。当日商品已发出。合同约定，甲公司需向丁商场支付促销费40万元（甲公司并未取得丁商场任何商品和服务）。11月20日，甲公司收到扣除促销费用后的净价款，并存入银行。不考虑增值税等其他因素影响。根据上述资料，回答下列问题：
1）根据事项（1），甲公司下列会计处理正确的是（）。
A.甲公司应确认其他收益400万元
B.甲公司应确认主营业务收入800万元
C.甲公司应确认递延收益400万元
D.甲公司应确认主营业务收入1200万元
2）根据事项（2），甲公司2022年应确认的租赁收入是（）万元。
A.40
B.60
C.80
D.20
3）根据事项（3），甲公司2022年应确认的主营业务收入为（）万元。
A.1200
B.1350
C.1500
D.1600
4）根据事项（3），下列关于2022年12月31日，“合同结算”科目余额表述正确的是（）。
A.借方余额100万元
B.借方余额150万元
C.贷方余额150万元
D.贷方余额250万元
5）根据事项（4），甲公司下列处理中，正确的有（）。
A.确认主营业务收入700万元
B.确认销售费用40万元
C.确认主营业务成本440万元
D.确认主营业务收入660万元
6）上述交易或事项，对甲公司2022年度利润总额的影响金额为（）万元。
A.860
B.900
C.460
D.820
A.100
B.200
C.0
D.300
