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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

关于我国企业内部控制规范的框架体系,下列说法错误的是（)

A、我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的

B、内部控制应用指引是内部控制体系的最髙层次，起统驭作用

C、内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引

D、内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准

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第1题

财政部、证监会、审计署、银监会和保监日联合发布了（）

A.《内部控制——整体框架》

B.《企业内部控制基本规范》

C.《会计人员职权条例》

D.《总会计师会签制度》

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第2题

（)是就企业内部控制规范体系实施中普遍反映和亟须解决的问题进行的解释说明，是对内部控制规范体系的重要补充。

A、操作指南

B、解释公告

C、配套指引

D、基本规范

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第3题

对于企业内部控制规范体系尚未规范的领域，企业应()。

A.从企业经营目标出发，识别和评估相关风险

B.等待内部控制规范体系逐步完善、覆盖至该业务领域之后，再针对该业务实施控制

C.梳理关键业务流程

D.根据风险评估的结果，制定和执行相应控制措施

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第4题

我国企业内部控制基本规范第五条规定，内部控制的五要素即内部环境、风，险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督（）

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第5题

我国当前已经发布的内部控制规范不包括（)。

A.《企业内部控制基本规范》和三个指引

B.《小企业内部控制规范(试行)》

C.《上市公司内部控制规范》

D.《行政事业单位内部控制规范(试行)》

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第6题

我国《企业内部控制基本规范》发布的时间是（)。

A.2008年6月28日

B.2006年7月15日

C.2006年2月15日

D.2009年7月1日

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第7题

我国当前银行业完善的审慎监管框架主要包括（）。

A.审慎全面的监管规则

B.完善健全的银行内部控制

C.行之有效的监管工具

D.科学合理的监管组织体系

E.完善的银行内部公司治理体制

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第8题

下列关于《公司财务通则》的说法对的的是（）。

A.《公司财务通则》是公司财务制度体系中最基本最高层次的政策规范

B.《公司财务通则》合用于中华人民共和国境内的所有公司

C.《公司财务通则》是对我国传统的公司财务制度的科学总结

D.《公司财务通则》统一了我国不同公司的财务制度

E.《公司财务通则》合用于具有法人资格的我国境内公司

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第9题

甲公司为一家从事服装生产和销售的国有控股主板上市公司。根据财政部和中国证监会有关主板上市公

司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知，甲公司从20 1 2年起，围绕内部控制五要素全面启动内部控制体系建设。2012年有关工作要点如下： (1)关于内部环境。董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责；董事会委托A咨询公司为公司内部控制体系建设提供咨询服务，选聘B会计师事务所对内部控制有效性实施审计。A咨询公司为B会计师事务所联盟的成员单位，具有独立法人资格。 (2)关于风险评估。受国际金融危机的持续影响，甲公司境外市场销售额和利润额急剧下降，董事会经审慎研究、集体决策并报股东大会审议通过后，决定调整发展战略，迅速启动“出口转内销”战略。由于国内信用环境尚不成熟，战略调整后可能导致销售账款无法收回的风险明显增大，财务部门提议将销售方式由赊销改为现销，并在批准后实施。 (3)关于控制活动。甲公司在对企业层面和业务层面活动进行全面控制的基础上，重点对资金活动、采购业务、销售业务等实施控制。一是实施货币资金支付审批分级管理。单笔付款金额5万元及5万元以下的，由财务部经理审批；5万元以上、20万元及20万元以下的，由总会计师审批；20万元以上的由总经理审批。二是强化采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。对于超预算和预算外采购项目．无论金额大小，均应在办理请购手续后，按程序报请具有审批权限的部门或人员审批。三是建立信用调查制度。销售经理应对客户的信用状况作充分评估，并在确认符合条件后经审批签订销售合同。 (4)关于信息沟通。甲公司在已经建立管理信息系统和业务信息系统的基础上，充分利用信息系统之间的可集成性，将内部控制措施嵌入公司经营管理和业务流程中。初步实现了自动控制。 (5)关于内部监督。内部审计部门经董事会授权开展内部控制监督和评价，检查发现内部控制缺陷，督促缺陷整改。甲公司内部审计部门和财务部门均由总会计师分管。 (6)关于外部审计。B会计师事务所在执行内部控制审计时，发现甲公司财务管理信息系统存在设计漏洞，导致公司成本和利润发生重大错报。甲公司技术人员于201 2年1 2月30日完成对系统的修复后，成本和利润数据得以更正。B会计师事务所据此认为上述内部控制缺陷已得到整改，不影响会计师事务所出具2012年度内部控制审计报告的类型。要求：

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引等有关规定的要求，逐项判断资料(1)、(3)、(4)、(5)、(6)项内容是否存在不当之处；对存在不当之处的，分别指出不当之处，并逐项说明理由。

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第10题

在企业内部控制的结构框架中，（)要素居于“最高层”。A．风险评估B．内部环境C．内部监督D．信息与沟

在企业内部控制的结构框架中，()要素居于“最高层”。

A．风险评估

B．内部环境

C．内部监督

D．信息与沟通

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第11题

2006年1月，中国保监会正式出台了（），标志着我国市场行为监管、偿付能力监管和保险公司治理结构监管”三支柱”的保险监管框架初步形成。