题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

2021年12月31日，甲企业“其他应收款”科目借方余额为1000万元，“应收利息”科目借方余额为200万元，“应收股利”科目借方余额为150万元，“坏账准备”中有关其他应收款计提的坏账金额为60万元。不考虑其他因素，该企业2021年12月31日资产负债表中“其他应收款”项目金额为（）万元。

A.1350

B.1000

C.940

D.1290

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第1题

2020年10月18日，甲公司以银行存款3000万元购入乙公司的股票，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2020年12月31日，该股票投资的公允价值为3200万元，2021年12月31日，该股票投资的公允价值为3250万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。2021年12月31日，该股票投资的计税基础为3000万元。不考虑其他因素，甲公司对该股票投资公允价值变动应确认递延所得税负债的余额为（）万元。

A.12.5

B.62.5

C.112.5

D.50

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第2题

2021年12月1日，甲公司取得一项其他权益工具投资，取得成本为1000万元，2021年12月31日，该项其他权益工具投资的公允价值为800万元。2022年12月31日，该项其他权益工具投资的公允价值为1200万元。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列会计处理中，正确的有（）。

A.2021年12月31日甲公司确认递延所得税负债会减少所得税费用50万元

B.2021年12月31日甲公司应确认递延所得税资产50万元

C.2022年12月31日甲公司应转回递延所得税资产50万元

D.2022年12月31日甲公司应确认递延所得税负债50万元

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第3题

2020年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元（含已到付息期但尚未领取的利息20000元）购入某公司发行的债券，另发生交易费用10000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。其他资料如下：2020年1月5日，收到该债券2019年下半年利息20000元；2020年6月30日，该债券的公允价值为1150000元；2020年7月5日，收到该债券2020年上半年利息；2020年12月31日，该债券的公允价值为1100000元；2021年1月5日，收到该债券2020年下半年利息；2021年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元。假定不考虑其他因素。要求：根据以上资料作出相关会计分录。

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第4题

2021年12月31日，甲公司交易性衍生负债公允价值与账面价值的差额应计入()。

A.投资收益

B.套期损益

C.其他综合收益

D.公允价值变动损益

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第5题

甲公司2021年10月19日购入某公司股票作为交易性金融资产核算，其入账成本1200万元，2021年12月31日股票的公允价值为1400万元，2022年12月31日股票的公允价值为1100万元。甲公司适用的所得税税率为25%，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素，则下列会计处理正确的有（）。

A.2021年12月31日应确认递延所得税负债50万元

B.2022年12月31日应确认递延所得税资产25万元

C.2022年12月31日应确认递延所得税资产75万元

D.2022年12月31日应转回递延所得税负债50万元

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第6题

甲公司于2021年12月31日因一起未决诉讼确认预计负债1200万元，2022年3月4日人民法院判决甲公司败诉，需支付赔偿金1500万元，甲公司不再上诉。已知甲公司适用的所得税税率为25%，2021年度财务报告批准报出日为2022年3月31日，按净利润的10%计提盈余公积，甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，则甲公司2021年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目的期末余额应调减的金额为（）万元。

A.202.5

B.810

C.22.5

D.729

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第7题

2021年1月1日，经股东大会批准，甲公司向30名管理人员每人授予1万份现金股票增值权，这些管理人员必须在该公司连续服务3年，可根据股价的增长幅度行权获得现金。截止2021年年末，有4名管理人员离开甲公司，甲公司预计未来2年内将有5名管理人员离开公司。截止2022年年末，又有2名管理人员离开甲公司，甲公司预计未来1年内将有1名管理人员离开公司。2021年12月31日，每份现金股票增值权的公允价值为8元，2022年12月31日，每份股票增值权的公允价值为9元。不考虑其他因素，甲公司因该政策在2022年应确认的费用金额是（）万元。

A.56

B.82

C.138

D.74.67

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第8题

甲乙公司均为制造企业，2021年甲公司对关联企业乙公司的股权投资额为5000万元。3月1日乙公司向甲公司借款20000万元用于生产，当年12月31日归还，借款年利率为6%，金融机构同期同类贷款利率为4.8%。2021年乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用是（）万元。

A.800

B.480

C.1200

D.400

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第9题

某2019年12月31日，某企业“其他应收款”科目借方余额为1 000万元，“应收利息”科目借方余额为300万元，“应收股利”科目借方余额为150万元，“坏账准备”中有关其他应收款计提的坏账金额为100万元。不考虑其他因素，该企业2019年12月31日资产负债表中“其他应收款”项目金额为（）万元

A.1 350

B.1 000

C.900

D.1 200

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第10题

2021年11月20日，甲公司以5100万元购入一台大型机械设备，经安装调试后，于2021年12月31日投入使用。该设备的设计年限为25年，甲公司预计使用20年，预计净残值100万元，按双倍余额递减法计提折旧。企业所得税法允许该设备按20年、预计净残值100万元、以年限平均法计提的折旧额在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2022年实现利润总额3000万元，适用的企业所得税税率为25%，甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，且未来期间税率保持不变。2022年度，甲公司用该设备生产的产品全部对外出售。除上述资料外，无其他纳税调整事项，不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司2022年度对上述设备相关会计处理的表述中，正确的有（）。

A.2022年年末该设备的账面价值为4850万元

B.甲公司应确认当期应交所得税815万元

C.甲公司应确认递延所得税资产65万元

D.甲公司当年应对该设备计提折旧510万元

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第11题

甲公司按照应收款项余额的8%计提坏账准备。2020年1月1日，“坏账准备”科目贷方余额为160万元。2020年12月31日，应收账款余额6200万元（其他含预收乙公司账款200万元）、其他应收款余额600万元。2020年甲公司实际发生坏账200万元，已转销的坏账又收回170万元。则甲公司2020年年末应计提的坏账准备为（）万元

A.398

B.403

C.430

D.560

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