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[主观题]

增值税一般纳税人购进的旅客运输服务不得抵扣进项税额，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务

和娱乐服务可以按规定抵扣进项税额。()

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第1题

以下各项除（）外，目前均可作为一般纳税人购进国内旅客运输服务抵扣进项税额的扣税凭证

A.增值税专用发票

B.增值税电子普通发票

C.铁路车票

D.长途客运手撕票

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第2题

甲生产企业已经为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口业务适用免抵退税办（1）2020年6月出口货物一批，离岸价格为200万美元，支付的国际运输费用40万元，保险费用30万元，佣金10万元。（2）当月从一般纳税人购进货物取得增值税专用发票注明价款600万元，注明税款78万元.（3）当月从小规模纳税人购进货物，取得税务机关代开增值税专用发票价税合计82.4万元。（4）本月没有发生内销，取得增值税专用发票已认证通过，上期期末留抵增值税60万元。（出口货物适用增值税税率为13%，退税率为13%，当月1日美元汇率为6.60）请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0万元

B.145.2万元

C.26.4万元

D.171.6万元

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第3题

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，不得抵扣的有（）。（2016年）

A.餐饮服务

B.贷款服务

C.建筑服务

D.娱乐服务

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第4题

根据集团公司增值税会计处理规范，自2019年4月1日，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。下列可以抵扣的进项税额有（）

A.取得增值税普通发票的，为发票上注明的税额

B.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

C.注明旅客身份信息的铁路车票，进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

D.注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

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第5题

通达运输公司专业从事货物的仓储、运输、代理业务，被主管税务机关认定为试点一般纳税人。2008年8月31日，期末留抵税额为26000元，2012年9月份发生如下业务：

（1）9月15日，丰台中心站承运一批货物，开具增值税专用发票运输费金额500万元，税率11%。

（2）9月16日，顺义中心站代理天天运输公司（系一般纳税人）货物运输代理，取得代理运费收入10万元，已开出增值税专用发票，税率6%。

（3）9月25日，公司购进托盘一批，取得增值值专用发票，金额10万元，税率17%。

（4）9月26日，公司采购中心购进油料一批，取得增值税专用发票，金额80万元，税率17%。

（5）9月28日，各中心站报销修理费15万元，其中取得专用发票10万元，普通发票5万元，税率17%。

要求：（1）计算本月进项税额和销项税额为多少？

（2）计算本月应交多少增值税？

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第6题

纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下（）规定确定进项税额。

A.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

B.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

C.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额

D.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

E.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

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第7题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2019年6月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元并已申报退税。已知上月增值税留抵税额10万元，则该企业当期“免抵退”税不得免征和抵扣税额是（）万元。

A.8

B.20

C.6

D.26

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第8题

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。（2016年）

A.商店向一般纳税人出售办公用品

B.押书店向个人销售图书

C.律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务

D.航空公司向旅客提供有偿运输服务

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第9题

营改增试点地区增值税一般纳税人从事联运业务，委托非适点地区运输企业为其提供运输服务，支付的运输费用借记“主营业务成本”、借记()，贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。

A.应交税费—应交增值税(进项税额)

B.应交税费—应交增值税(销项税额)(红字)

C.应交税费—应交增值税(减免税款)

D.应交税费—应交增值税(营改增抵减的销项税额)

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第10题

某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）。

A.0

B.12.77

C.23.80

D.46.97

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第11题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，假设退税税率为11%。2019年5月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，准予抵扣的进项税额26万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0万

B.22万元

C.26万元

D.4万元

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