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第1题
甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值100000元，投资协议约定价值120000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。乙公司已开具了增值税专用发票，甲公司实收资本应增加（）
A.100000
B.113000
C.120000
D.135600
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第2题
甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料，另支付加工费6万元（不含增值税），委托乙公司加工一批适用消费税税率为10％的应税消费品，加工完成收回后，全部用于连续生产可抵扣消费税的应税消费品。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13％。不考虑其他因素，甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为（）万元。
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第3题
A外贸企业（增值税一般纳税人），2021年9月份发生如下业务：（1）从国内甲工厂购进布料等服装原、辅材料，取得增值税专用发票，注明的不含税金额为350000元。（2）将上述原辅材料委托乙生产企业加工成衬衫，把原辅材料以购进价格销售给乙生产企业，并向其开具增值税专用发票。（3）衬衫加工完成收回时，支付加工费不含税金额为50000元，取得乙生产企业开具的增值税专用发票，注明不含税金额为400000元。（4）将上述委托加工收回后的衬衫以450000元出口到英国丙公司。（衬衫征税率、出口退税率均为13%）上述业务符合退（免）税政策。请根据以上材料，回答下列问题：（1）500000元的加工费用适用的退税率是（）。
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第4题
经与乙公司协商，甲公司以一台机器设备换入乙公司的一项专利技术。交换日，甲公司换出设备的账面价值为560万元（原价700万元，累计计提折旧140万元），公允价值为900万（等于计税价格），甲公司将产品运抵乙公司并向乙公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了专利技术所有权转让手续。经评估确认，该专项技术的公允价值为900万元，甲公司另收到银行存款117万元，甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%，专利技术免交增值税。不考虑其他因素，甲公司换入专利技术的入账价值是（）。
A.1030万元
B.900万元
C.1017万元
D.770万元
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第5题
甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率均为13%。2022年11月11日甲公司以一项作为固定资产核算的机器设备交换乙公司作为固定资产核算的一辆大货车。该机器设备账面价值30万元，公允价值为20万元，增值税税额为2.6万元；该大货车账面价值为28万元，公允价值为25万元，增值税税额为3.25万元，甲公司向乙公司共支付补价5.65万元（含增值税补价），假定该交换具有商业实质，甲公司换入的大货车作为固定资产管理。不考虑其他因素，甲公司换入大货车的入账价值是（）。
A.20万元
B.25万元
C.28.25万元
D.30.65万元
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第6题
甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率均为13%。2×22年11月11日甲公司以一项作为固定资产核算的机器设备交换乙公司作为固定资产核算的一辆大货车。该机器设备账面价值30万元，公允价值为20万元，增值税税额为2.6万元；该大货车账面价值为28万元，公允价值为25万元，增值税税额为3.25万元，甲公司向乙公司共支付补价5.65万元（含增值税补价），假定该交换具有商业实质，甲公司换入的大货车作为固定资产管理。不考虑其他因素，甲公司换入大货车的入账价值是（）万元。
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第7题
甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17%。2006年3月6日，甲企业与乙企业签订代销协议，甲企业委托乙企业销售A商品500件，A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定，乙企业应按每件A商品585元（含增值税）的价格售给顾客，甲企业按不含增值税的售价的10%向乙企业支付手续费。4月1日，甲企业收到乙企业交来的代销清单，代销清单中注明：实际销售A商品400件，商品售价为200000元，增值税额为34000元。当日甲企业向乙企业开具金额相等的增值税专用发票。4月6日，甲企业收到乙企业支付的已扣除手续费的商品代销款要求：根据上述资料，编制甲企业如下会计分录。
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第8题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%。2×18年l月l日甲公司从乙公司股东处购入乙公司30%有表决权股份，能够对乙公司实施重大影响。2×18年9月30日，乙公司向甲公司销售一件产品，账面价值为240万元，销售价格为300万元，增值税税额为39万元，货款已收存银行。甲公司购入后将其作为固定资产并于当月投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。若甲公司有子公司丙公司，需要编制合并财务报表，不考虑其他因素，上述业务在甲公司2×18年12月31日合并财务报表中应抵销固定资产的金额为（）万元
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第9题
某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品与应税乙产品，本期负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为(D)。
A.17659元
B.13563.6元
C.4659元
D.10595.4元
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第10题
甲企业为增值税一般纳税人，2018年6月将一批入账成本为100万元的原料委托给乙企业加工成高档化妆品，取得增值税专用发票，注明加工费15万元，当月委托加工收回的化妆品有60%已经销售,并开具增值税专用发票，注明金额120万元。已知化妆品适用消费税税率为15%。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）
A.甲企业销售化妆品时，不再缴纳消费税
B.甲企业销售化妆品时，应纳消费税5.83万元
C.甲企业销售化妆品时，应纳消费税18万元
D.乙企业应代收代缴消费税20.29万元
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第11题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售无形资产适用的增值税税率为6%。2×22年9月1日，甲公司以作为无形资产核算的专利权换取乙公司持有的一项长期股权投资，该项专利权使用寿命不确定且未计提减值准备，原值为80万元，公允价值为100万元，增值税税费为6万元；长期股权投资的账面价值为112万元（其中，投资成本为100万元，损益调整为12万元），公允价值为110万元，不涉及增值税。换入该投资后，甲公司能够对被投资单位施加重大影响。甲公司向乙公司支付补价4万元（含增值税补价）。该项交易具有商业实质。不考虑其他相关因素，下列说法中正确的是（）。
A.甲公司换入长期股权投资的入账金额为116万元
B.乙公司换入专利权的入账金额为106万元
C.甲公司应确认的交换损益为16万元
D.乙公司应确认的交换损益为-2万元
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