有人认为,银行存款余额调节表中的未达账项均应调整,你赞同吗?为什么?简述银行存款余额调节表中的
对于未达账项,企业应编制“银行存款余额调节表”进行调节。调节后的银行存款余额反映了()。
A.企业银行存款日记账的实有数额
B.企业银行存款对账单上的存款实有数额
C.企业可以动用的银行存款实有数额
D.企业银行存款总账科目的实有数额
A.针对银行存款余额调节表上的差异,必须逐步追查,未达账项很可能是因为做错账或者舞弊造成
B.针对银行已付企业未付项目,需要找到对应的前期审批付款的单据进行确认
C.针对银行已收企业未收项目,需要与销售/业务部门确认入账款项的性质
D.银行存款余额调节表每月编制一次,由会计而不是出纳编制
A.银行存款余额调节表必须由不相容岗位人员稽核签字,并经财务部门负责人审定签字
B.要及时处理未达账项并查明原因跟踪落实,要限时处理连续2个月以上的未达账项
C.各单位应定期向主管领导提报银行账户对账情况。
D.对外签订合同或协议时,各单位要对结算方式、币种、金额等进行严格审查,确保资金收付安全
A.检查下年度1月份的银行对账单,检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进出账情况
B.检查某大额在途存款的日期,追查期后银行对账单存款记录日期,确定该支票在资产负债表日已开出,且在下年度1月3日已收到,注册会计师没有要求对资产负债表中的银行存款进行调整
C.检查被审计单位未付票据明细清单中有记录,但截止资产负债表日银行对账单无记录且金额较大的未付票据,获取票据领取人的书面说明,证明在资产负债表日付款凭证已开出。注册会计师要求A公司调整资产负债表中的银行存款
D.检查资产负债表日后银行对账单是否完整地记录了调节事项中银行未付票据金额
某企业2017年12月31日银行存款日记账余额为486850元,银行提供的对账单余额为495170元。经核对发现有以下未达账项:(1)企业月底签发的支票计有8800元,银行尚未入账;(2)企业委托银行收取的一笔货款12000元已经收到,但尚未收到银行收账通知;(3)银行代企业支付的水电费用1500元,但企业尚未收到银行付款通知;(4)企业月底交存银行的支票计10980元,银行尚未入账。要求:编制银行存款余额调节表。
编制银行存款余额调节表
某企业2007年6月31日银行存款日记账的余额为76000元,银行转来对账单的余额为105000元,经逐笔核对,发现以下未达账项:
(1)企业送存转账支票90000元,并已登记银行存款增加,但银行尚未记账;
(2)企业开出转账支票75000元,但持票单位未到银行办理转账,银行尚未记账
(3)企业委托银行代收某单位购货款50000元,银行已收妥并登记入账,但企业尚未收到收款通知,尚未记账;
(4)银行代企业支付水费6000元,银行已登记企业银行存款减少,但企业尚未收到银行付款通知,尚未记账。
审计人员通过对通达物资贸易公司的审计,掌握了该公司出纳员王玉贪污公款的情况:
(1)通达物资贸易公司出纳员王玉从公司收发室截取了顾客李鸿升寄给公司的分期付款的5000元支票,存入了由他负责的公司零用金银行存款户中。然后,在该存款户中以支付劳务费为由,开具了一张以自己为收款人的5000元的支票,签名后从银行兑取了现金。
(2)在与客户对账时,王玉将应收账款(李鸿升)账户余额扣减5000元后作为对账金额发给李鸿升对账单,表示5000元款项已经收到。
(3)十天后,王玉编制了一张会计凭证,将应收账款(李鸿升)账户调整到正确余额,但银行存款账户余额却比实际高列了5000元。
(4)月底,在编制银行存款余额调节表时,王玉在调节表上虚列了两笔未达账项,将银行存款余额调节表调平。
要求:根据上述情况,分析该公司内部控制中存在哪些重要缺陷。
(1)6月29日银行代单位支付本月水电费1800元,银行已支付并入账,单位尚未收到付款通知凭证。
(2)6月30日,单位收到外单位为偿还欠款交来的转账支票一张,金额4200元,已送到银行,银行尚未登记入账。
(3)6月30日,单位签发转账支票一张购买材料,金额4000元,持票人尚未到银行办理转账结算。
(4)6月30日,单位季度存款利息计2500,银行结算后已入账,企业尚未收到存款结息通知。
要求:根据资料,采用余额调节法的补记式编制“银行存款余额调节表”