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第1题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2019年6月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元并已申报退税。已知上月增值税留抵税额10万元，则该企业当期“免抵退”税不得免征和抵扣税额是（）万元。
A.8
B.20
C.6
D.26
第2题
某塑料生产企业为增值税一般纳税人，主要生产地膜（免税）和食品保鲜袋。假设2019年7月发生如下经济业务：（1）购买用于生产地膜的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为26万元;购买用于生产食品保鲜袋的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为13万元;（2）当月生产支付电费取得的增值税专用发票上注明增值税15万元，电费无法在各产品之间准确划分；（3）购进设备一台，地膜和食品保鲜袋共用，取得专用发票，发票注明价款50万元，税额6.50万元。（4）当月销售产品共计取得不含税销售收入3000万元，其中包括地膜销售收入1000万元。上述专用发票均已勾选认证，并在当月申报。根据上述资料，回答下列问题:购进设备进项税额处理正确的是（）
A.不予抵扣
B.次月准予抵扣
C.抵扣6.50万元
D.投入使用时抵扣
第3题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，假设退税税率为11%。2019年5月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，准予抵扣的进项税额26万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。
A.0万
B.22万元
C.26万元
D.4万元
第4题
某运动鞋店购进了一批品牌运动鞋，提价20% 后全部 卖出，用收入的一半又购进另一品牌运动鞋，提价25% 后全部卖出又盈利3000 元， 问第一次购进的品牌运动鞋全部卖出后盈利多少元（）
A.2000
B.3000
C.4000
D.5000
第5题
某生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2019年9月报关出口了一批A产品，出口FOB价为200万美元，50万美元未在当期收齐出口报关单（退税专用联）电子信息，150万美元在当期全部收齐单证且信息齐全。当月发生内销销售收入（不含税价）300万元，销项税额为39万元，购进原材料（不含税价）500万元，进项税额85万元，无期末留抵税额。假设当月1日外汇中间价为6.3，并且出口200万美元全部收汇，已知A产品的征税率为13%，退税率为13%。请根据以上材料，回答下列问题：（1）9月份出口业务中免抵退税的计税依据是（）。
A.945万元
B.1260万元
C.1354.5万元
D.1350万元
第6题
某外贸企业于2019年5月1日报关出口剪刀一批共计5万件，对应的增值税专用发票注明金额50万元，税额8万元；5月5日，企业获得启运港出口货物报关单信息，注明出口日期5月4日，出口数量5万件，FOB价7.5万美元；7月2日，企业获得正常结关核销的报关单数据，注明出口日期7月1日，出口数量4万件，FOB价6万美元；7月10日，企业申报退税。已知剪刀征税率2019年4月1日起由16%调整为13%，退税率为9%并未调整。以下对该业务的说法及会计处理错误的有（）。
A.该笔业务自启运日起2个月内办理了结关核销手续，适用启运港退（免）税政策
B.企业申报办理该笔业务退（免）税时，应在申报明细表的“退（免）税业务类型”栏内填写“QYGTS”标识
C.该笔业务企业能取得出口退税款3.6万元
D.该笔业务换汇成本为6.93
E.借：主营业务成本16000贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）16000
第7题
某进出口公司是增值税一般纳税人，2020年2月，该进出口公司进口仪器一批，成交价格为25万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计2.9万元，仪器从海关运至进出口公司支付运费1.5万元，已知关税税率为20%，则该进出口公司进口环节应缴纳增值税（）万元
A.3.9
B.3.25
C.4.35
D.4
第8题
企业购进材料一批，已验收入库，但结算凭证未到，货款尚未支付，应作如下处理（）。
A.材料验收入库存即入账
B.材料验收入库存时暂不入账
C.月末按暂估价入账
D.下月初用红字冲回
E.收到结算凭证并支付货款时入账
第9题
张某和李某受甲鞋店委托，去外地买一批皮鞋，其实，张某与某乡办鞋厂勾结，购进一批劣质皮鞋，李某并不知情。张某得了好处后，送了一条高档香烟给李某，李某因为张某是其师傅，也未过问。此案中，应由（）负连带责任
A.张某、李某和乡办鞋厂
B.张某与乡办鞋厂
C.张某与李某
D.李某与乡办鞋厂
第10题
关于感冒灵颗粒与复方感冒灵颗粒的说法错误的是（）
A.两者都可用于风热感冒
B.复方感冒灵颗粒不含扑尔敏，没有嗜睡作用
C.复方感冒灵颗粒中添加清热解毒的山银花、五指柑、南板蓝根
D.复方感冒灵颗粒清热解毒、抗病毒的作用更强
第11题
大华有限公司为一家餐具制造生产企业，2019年3月27日购进制造设备视同自产的，并于4月1日取得增值税专用发票价税合计113万元，4月6日以FOB价110万元人民币出口一批制造设备，该企业可计算免抵退税额（）。（该餐具制造设备4月1日前征退税率均为16%，4月1日后征退税率均为13%）。
A.14.3万元
B.17.6万元
C.13万元
D.16万元
