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[主观题]

某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2015年6月发生如下业务:

(1)与甲企业签订加工合同,受托加工A类卷烟100箱(标准箱),甲企业提供原材料成本18万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费5万元,增值税税额0.85万元。

(2)进口一批烟丝作原材料,支付货价50万元,支付自己采购代理人的购货佣金3万元,支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用1万元,保险费无法确定;支付海关监管区至公司仓库运输费用1.1万元,取得增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票,本月生产卷烟领用进口烟丝的80%。

(3)销售B类卷烟250箱(标准箱)取得不含税销售额150万元。

本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣,关税税率为60%,烟丝消费税税率为30%,A类卷烟消费税税率56%,B类卷烟消费税比例税率36%,卷烟消费税定额税率为150元/箱

要求:根据上述资料,按照下列顺序回答问题:

(1)该卷烟厂应代收代缴的消费税。

(2)该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。

(3)该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税。

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第1题
某卷烟厂(增值税一般纳税人)10月发生如下经济业务: (1) 10日,购买烟叶一批,取得增值税专用发票注明价款为1

某卷烟厂(增值税一般纳税人)10月发生如下经济业务:

(1) 10日,购买烟叶一批,取得增值税专用发票注明价款为150000元,增值税为25500元;款项已付,货已入库。

(2) 15日,将10日购进的烟叶发往甲烟厂,委托甲烟厂加工烟丝,收到的专用发票注明支付加工费60000元,增值税10200元,甲烟厂无同类烟丝销售价格。

(3)卷烟厂收回烟丝后,领用一半用于卷烟生产,另一半直接出售,取得含税收入234000元。

(4) 25日,卷烟厂销售卷烟20标准箱,每箱250标准条,每条不含税售价80元,款项存入银行。

要求:根据以上资料,计算该卷烟厂应纳消费税并作相应的账务处理。

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第2题
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,受托加工一批烟丝,委托方提供的烟叶成本50000元,甲卷烟厂收取含增值税加工费2786元。已知增值税税率为13%,消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格,计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列计算中,正确的是()。

A.[50000+2786÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%=22485.21(元)

B.(50000+2786)÷(1-30%)×30%=22622.57(元)

C.50000÷(1-30%)×30%=21428.57(元)

D.(50000+2786)÷(1+13%)÷(1-30%)×30%=20019.97(元)

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第3题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年12月将50条A牌卷烟做样品,分给各经销单位;将1标准箱A牌卷烟送给关系户,当月A牌卷烟的最高价为210元/条、平均价为200元/条(均为不含税价格)。以上业务应纳增值税、消费税合计()万元。

A.4.35

B.4.40

C.4.93

D.5.35

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第4题
某市有国际运输资质的运输公司,增值税一般纳税人,2015年6月经营情况如下 2015年注册会计师税法真题

1.某市有国际运输资质的运输公司,增值税一般纳税人,2015年6月经营情况如下:

(1)从事运输服务,开具增值税专用发票,注明运输费320万元、装卸费36万元。

(2)从事仓储服务,开具增值税专用发票,注明仓储收入110万元,装卸费18万元。

(3)从事国内运输服务,价税合计277.5万元;运输至香港、澳门,价税合计51.06万元。

(4)出租客货两用车,取得含税收入60.84万元。

(5)销售使用过的未抵扣过进项税额的固定资产,普通发票3.09万元。

(6)进口货车,成交价160万元,境外运费12万元,保险费8万元。

(7)国内购进什么车,取得增值税专用发票,价款80万元,增值税13.6万元;销售接受运输服务,取得增值税专用发票,价款6万元,增值税0.66万元。

(8)购买矿泉水,取得增值税专用发票,价款8万元,增值税1.36万元,其中60%赠送给客户,40%用于职工福利。

已知:关税税率20%。

问题:

(1)计算业务(1)的销项税额。

(2)计算业务(2)的销项税额。

(3)计算业务(3)的销项税额。

(4)计算业务(4)的销项税额。

(5)计算业务(5)的增值税税额。

(6)计算进口业务应纳的增值税。

(7)计算6月的进项税额。

(8)计算6月的增值税。

(9)计算6月的城建税、教育费附加、地方教育附加。

(10)计算应纳的车辆购置税。

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第5题
某市一生产企业(增值税一般纳税人)2017年8月增值税当期销项税额为128万元,增值税当期进项税额88万元,则应纳城建税8.96万元()
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第6题
某酒厂为增值税一般纳税人,2015年8月向小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额为92600元,同时收取包装物押金3000元。此项业务的增值税销项税额为()。

A.13890.60

B.13454.70

C.14456

D.13456.89

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第7题
甲企业为增值税一般纳税人,2019年6月将一批烟丝移送给邻市的乙卷烟厂加工卷烟5箱,已知该批烟丝的成本为30万元,将该批烟丝运往乙企业取得增值税专用发票注明运费2万元,支付不含税委托加工费6万元,当月全部收回。假定乙企业无同类产品的销售价格。已知,卷烟的消费税定额税率为150元/箱,比例税率为56%,乙企业当月应代收代缴的消费税税额为()

A.21.40

B.45.99

C.48.46

D.48

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第8题
某酒厂为增值税一般纳税人,2015年8月向小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额为92600元,同时收取包装物押金3000元。此项业务的增值税销项税额为()。

A.13454.70

B.14456

C.13456.89

D.13890.60

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第9题
某啤酒厂为增值税一般纳税人,2015年6月销售10吨甲类啤酒,开其增值税专用发票,每吨不含增值税售价1 200元。已知甲类啤酒消费税税率为250元/吨,则该厂应缴纳的消费税税额为()

A.2 500元

B.3 700元

C.1 200元

D.14 500元

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第10题
某广告公司为增值税一般纳税人。 2015年4月,取得广告设计不含税价款530万元,奖励费收入5.3万元,支付设备租赁费,取得的增佰税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。(2015年)

A.14.8

B.15.12

C.15.1

D.13

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第11题
位于某市市区的一般纳税人甲企业,由于申报错误未享受优惠政策,2021年12月申报期,申请退还了多缴的增值税和消费税共150万元,同时当月享受增值税即征即退税款100万元,该企业12月应退税的城建税为:()万元。

A.10.5

B.3.5

C.17.5

D.7

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