A.建立相应的授权体系,实行统一法人管理和法人授权
B.建立关键岗位定期或不定期的人员轮换和强制休假制度
C.明确关键岗位,特殊岗位,不相容岗位及其控制要求
D.必要的职责分离,以及横向与纵向相互监督制约关系
E.涉及资产,负债,财务和人员等重要事项变动均不得由一个人独自决定
A.①③⑤
B.①③④⑤
C.①②③④
D.①②③④⑤
A.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平,应当了解相关的内部控制
B.针对特别风险,应当了解与该风险相关的控制
C.当某重要业务流程有显著变化时,应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度,考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试
D.应当了解所有与财务报告相关的控制
A.在未请假或请假未获批准的情况下,擅自不到岗或离开本职岗位者
B.事先不请假,事后补假,但未予批准者
C.请假原因与事实不符,或用不正当手段骗取、涂改、伪造休假证明者
D.当日迟到或早退时间超过1小时者
E.当日考勤情况出现异常,且未在规定内未提交申请或审批延后的