题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某2019年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税100 000元、消费税30 000元；向海关缴纳进口环节增值税60 000元、消费税20 000元。已知城市维护建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）

A.（100 000＋60 000）×7%＝11200元

B.（30 000＋20 000）×7%＝3500元

C.（100 000＋30 000）×7%＝9100元

D.（100 000＋30 000＋60 000＋20 000）×7%＝14700元

答案

D、（100 000＋30 000＋60 000＋20 000）×7%＝14700元

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第1题

2021年10月，甲公司向税务机关应缴纳增值税100000元，实际缴纳增值税50000元，向税务机关应缴纳消费税80000元，实际缴纳消费税70000元。已知，教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。

A.（100000+50000）＆#215;3%=4500（元）

B.70000×3%=2100（元）

C.（50000+70000）＆#215;3%=3600（元）

D.（100000+80000）×3%=5400（元）

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第2题

如下是某律师对客户提供旳法律意见，对的是（）。

A.甲公司于1月10日缴纳税款50万元，6月5日发现多缴了10万元税款。该律师觉得甲公司应立即向税务机关规定退还多缴旳税款，并加算银行同期存款利息，税务机关应当立即退还

B.乙公司于1月8日缴纳税款10万元，5月10日税务机关发现乙公司应纳税15万元，经查，乙公司少缴税款旳因素是税务机关核定旳应纳税额有误，税务机关遂规定乙公司补缴税款5万元，并加收银行同期存款利息。该律师觉得乙公司无权回绝税务机关旳规定

C.丙公司于2月1日缴纳税款20万元，月1日税务机关发现丙公司应纳税22万元，经查丙公司少缴税款旳因素是丙公司旳会计计算错误，税务机关遂规定丙公司补缴税款2万元和滞纳金。该律师觉得丙公司有权回绝税务机关旳规定

D.丁公司于1994年偷税10万元，税务机有关规定丁公司缴纳税款和滞纳金。该律师觉得丁公司有权回绝税务机关旳规定

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第3题

2020年5月15日，某外综服企业出口企业分类管理类别被税务机关评定为三类，可能的情况是（）。

A.2020年5月初，税务机关在对企业进行日常检查时，发现企业管理较为混乱，前期申报退（免）税相关备案单证未装订

B.企业成立于2019年1月，2019年7月首次申报退（免）税

C.2019年8月，企业因拒绝提供有关出口退（免）税备案单证，被税务机关调整为四类出口企业

D.2019年10月，企业因参与生产企业骗取出口退税被税务机关行政处罚

E.该企业于2020年3月注册登记，其法定代表人为另一家四类外贸企业的实际控制人

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第4题

位于县城的甲企业是实行增值税期末留抵退税的增值税一般纳税人。2021年10月，甲企业向税务机关实际缴纳增值税和向海关缴纳进口环节的税金合计100万元，其中进口环节关税20万元、增值税3.9万元、消费税4.5万元。甲企业当月取得税务机关退还的增值税留抵退税额27万元。甲企业2021年10月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.5

B.4

C.2.23

D.3.58

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第5题

中国居民企业甲公司成立于2015年，是香港A公司的全资子公司。甲公司属于设备制造业，成立初期实收资本到位4000万元，2018年末所有者权益为5000万元（其中，未分配利润1000万元）。为进一步扩大生产，甲公司于2019年1月1日从A公司处取得1亿元五年期人民币借款，借款利率为10%，约定每年年末付息。在2020年1月1日甲公司对外支付借款利息时，A公司因享受税收协定实际代扣代缴缴纳预提税为70万元。税务机关在后续管理中发现，A公司虽符合股息、利息、特许权使用费所得的“受益所有人”条件，但该笔关联借款利率超过甲公司向金融机构同期同类借款的利率（5%）。假设：（1）甲公司2019年中所有者权益科目均未发生变动；（2）除2019年1月1日发生的借款外，甲公司无其他关联方借款，但2019年1月1日另有一笔从境外银行取得的1亿元五年期人民币借款（A公司无偿为该借款提供担保，借款利率为4%，约定每年年末付（3）甲公司适用税率25%。（1）如A公司在税务机关就上述情形进行处理时提出享受税收协定待遇，则以下说法正确的有（）。

A.税务机关应对利息进行转让定价调整

B.对超过资本弱化扣除标准的利息不予税前扣除

C.对不符合独立交易原则部分的利息不予享受税收协定

D.对不符合独立交易原则部分的利息视同股息补征预提所得税

E.对超过资本弱化扣除标准的利息视同股息补征预提所得税

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第6题

2021年4月某市甲公司（一般纳税人）向税务机关实际缴纳增值税7000元、消费税5000元；进口货物向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税3000元。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额（）元。

A.13300

B.7700

C.5600

D.8400

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，2020年9月向税务机关实际缴纳增值税260000元、消费税750000元城市维护建设税70700元。甲公司当月应缴纳教育费附加和地方教育附加（）元。

A.41035

B.16535

C.50500

D.54035

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第8题

某企业为符合条件的融资租赁企业，于2014年10月以融资租赁方式将一条生产线（对应增值税专用发票金额300万元，税额51万元，征退税率一致）租赁给德国某公司并向海关报关后实际离境，合同约定租赁期限为10年，次月按规定申报退税；2020年10月退租时，对企业应缴纳税款说法正确的是（）。

A.应缴纳进口关税和进口环节税

B.无需向主管税务机关补缴退税款

C.应向主管税务机关补缴增值税20.4万元

D.应向主管税务机关补缴增值税51万元

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第9题

M国甲公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2019年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元。此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。2020年由于业务发展需要，甲公司在境内设立常驻代表机构乙。2020年乙代表机构从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入无法核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％。（1）下列对非居民企业股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，表述正确的有（）。

A.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

B.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

C.租金所得，以租金收入减去相关费用后的余额为应纳税所得额

D.财产转让所得，以转让收入全额为应纳税所得额

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第10题

甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税率为13%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。如无特别说明，甲公司对于3个月以内账龄的应收款项按照5%%的比例计提坏账准备。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2019年度所得税汇算清缴于2020年4月8日完成。甲公司2019年度财务报告于2020年3月31日经董事会批对外报出。2020年1月1日至3月31日，甲公司发生如下交易或事项；（1）1月14日，甲公司收到乙公司退回的2019年10月4日购入的一批商品，同时收到税务机关开具的进货退出证明单。当日，甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格（不含增值税）为200万元，增值税为34万元，销售成本为185万元。假定甲公司销售该批商品时，销售价格是公允的，也符合收入确认条件。至2020年1月14日，该批商品的应收账款尚未收回。（2）2月25日，甲公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失230万元。（3）2月26日，甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产，预计应收丙公司账款250万元（含增值税）收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。甲公司在2019年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备。（4）3月5日，甲公司发现2019年度漏记某项生产设备折旧费用200万元，金额较大。至2019年12月31日，该生产设备生产的已完工产品尚未对外销售。（5）3月15日，甲公司决定以2400万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后，甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。（6）3月28日，甲公司董事会提出利润分配方案，决定分配现金股利210万元。要求：（1）指出甲公司发生的上述（1）、（2）、（3）、（4）、（5）、（6）事项中哪些属于调整事项。（2）对于上述调整事项，编制有关调整会计分录。（3）填列甲公司2019年12月31日资产负债表相关项目调整表中各项目的调整金额（调增数以“+”表示，调减数以“-”表示）。（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，“利润分配”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示，结果保留两位小数）

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第11题

中国公民王某为境内甲公司技术人员。假设其2019年10月有关收支情况如下：（1）取得基本工资、全勤奖金、效益奖金、加班补贴若干。（2）提供维修服务，取得劳务报酬所得1500元，购买修理工具支出200元。（3）发表专业文章，取得稿酬所得5000元。（4）持有境内A上市公司股票，取得股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。已知：利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。有关王某提供修理服务取得的劳务报酬所得在计入综合所得应纳税所得额时的收入额为（）

A.1200

B.1040

C.840

D.728

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