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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事中低端汽车贸易业务，2019年1月有关经营情况如下：（1）进口10辆相同型号的小轿车，海关审定的关税完税价格合计520万元，缴纳关税52万元。（2）直接销售进口的5辆小轿车共取得含增值税价款460万元，另收取车辆装饰费4万元。（3）采取以旧换新方式销售进口的4辆小轿车，每辆新车售价92万元（含税，下同），旧车作价32万元，实际每辆收取差价款60万元。（4）将进口的1辆小轿车自用于公司的生产经营活动。已知：小轿车的消费税税率为40%，增值税税率为13%，车辆购置税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）甲公司进口小轿车应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）

A.（520+52）÷（1-40%）×40%

B.520÷（1-40%）×40%

C.（520+52）×40%

D.520×40%

答案

A、（520+52）÷（1-40%）×40%

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第1题

甲国际运输有限公司已登记为增值税一般纳税人，主要从事水路运输，具有国际运输经营资质以及《国际船舶运输经营许可证》。在2020年3月购进船舶配件取得增值税专用发票上注明价款500万元、税额65万元；开展水路运输相关服务，取得国内运输收入600万元（不含税）、国际运输收入200万元（不含税）。已知，国际运输退税率为9%，运输服务征税率为9%。请根据以上材料，回答下列问题：（1）下列关于甲公司提供的国际运输服务说法正确的是（）。

A.该公司国际运输服务不适用零税率应税服务，应当按照适用税率征收增值税

B.该公司国际运输服务适用零税率应税服务，实行免税办法申报增值税

C.该公司国际运输服务适用零税率应税服务，实行免抵退税办法申报增值税

D.该公司国际运输服务不适用零税率应税服务并且也不征收增值税

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2018年10月，有关经营情况如下：（1）进口聚氨酯面料一批，海关核实的关税完税价格6万元，缴纳关税0.39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款1.0224万元。（2）将进口的聚氨酯委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额0.32万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。（3）将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售价格为25万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的税款0.2万元。（4）当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的进项税额0.64万元。已知：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于甲企业当月委托加工的高尔夫球包的消费税的表述中，正确的是（）

A.该业务消费税纳税人为乙企业

B.该业务由乙企业代收代缴消费税

C.该业务消费税纳税人为甲企业

D.该业务由甲企业代收代缴消费税

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019 年5月:甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（）万元。（2016年改编）

A.13.8

B.15.8

C.19.8

D.30

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第4题

A公司为一家已备案的一般纳税人综服企业，其退税管理类别被税务机关评定为一类综服企业，主要从事自营出口、代理出口及外贸综合服务业务。丰兴公司为增值税一般纳税人生产企业，主要生产经营各类皮箱及皮包，并已办理出口退（免）税备案，首次委托A公司代办退税。B公司为增值税一般纳税人生产企业，出口各类儿童玩具，A公司常年为其代办退税。请根据给出的条件，回答下列问题：（1）丰兴公司在办理出口退（免）税备案后，首次委托A公司代办退税前向主管税务机关报送的资料是（）。

A.《代办退税情况备案表》

B.《外贸综合服务企业代办退税申报表》

C.《代理出口货物证明表》

D.代办退税专用发票

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司于2×19年4月委托乙商店代销。A产品1000件，代销价款总额400万元。当年12月20日收到乙商店交来的代销清单，列明已销售代销的A产品800件，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税专用发票。乙商店按代销价款的10%收取手续费，甲公司对消费者承担商品的主要责任。该批产品的实际成本为250万元。则甲公司2×19年应确认的销售收入为（）万元。

A.400

B.320

C.288

D.200

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第6题

甲公司已登记为增值税一般纳税人，为实行纸质手册的生产企业，主要从事玩具的进料加工复出口业务，2019的8月、9月发生如下业务：（1）2019年8月根据海关签发的加工贸易手册（手册中注明的计划进口总值为840万元，计划出口总值为1400万元），进口A材料11吨，增值税率为13%，海关全额保税。（2）9月从国内购入B材料，增值税专用发票上注明金额500万元，税额65万元，发生内销收入350万元，进料加工货物复出口收入100万美元（出口货物报关单信息齐全），当月1日外汇中间价为6.4，折合人民币为640万元，已向银行交单，本月上期结转的留抵税额40万元。已知出口货物税率为13%，出口退税率为13%。请根据上述材料，回答下列问题：（1）纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择的有（）。

A.销售额发生当天的人民币汇率中间价

B.销售额发生当月1日的人民币汇率中间价

C.销售额发生的当月最后一日的人民币汇率中间价

D.销售收入实现的当月15日的人民币汇率中间价

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额为90000元，折扣额为9000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为17% 。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）

A.（90 000－9 000）×（1＋17%）×17%＝16110.90

B.90000×17%＝15300

C.90000×（1＋17%）×17%＝17901

D.（90000－9000）×17%＝13770

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第8题

A公司是一家从事二手车经销业务的增值税一般纳税人，2020年5月销售收购的二手车，取得含税销售额100万元。A公司的增值税应纳税额为（）元

A.4,854

B.4,975

C.19,417

D.29,126

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第9题

甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2021年12月销售高档化妆品元旦套装400元，每套含增值税售价696元，将同款元旦套装30套用于对外赞助，已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.400×696÷（1+13%）×15%=36956（元）

B.400×696×15%=41760（元）

C.（400+30）×696÷（1+13%）×15%=39727（元）

D.（400+30）×696×15%=44892（元）

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第10题

甲建筑公司为增值税一般纳税人，2021年11月，其承建住宅项目当月竣工结算，取得含增值税工程款7210万元；支付含增值税分包款1030万元，取得增值税普通发票注明税额30万元。该住宅项目选择简易计税方法计税。已知增值税征收率为3%，甲公司该住宅项目应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（7210-1030）÷（1+3%）×3%=180（万元）

B.（7210-1030）÷（1-3%）×3%=191.13（万元）

C.7210×3%=216.3（万元）

D.7210÷（1+3%）×3%=210（万元）

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第11题

甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2018年9月销售高档化妆品“元旦”套装400套每套含增值税售价 696 元，将同款元旦套装 30 套用于对外赞助，已知增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.400×696÷（1+13%）×15%=36955.75 元

B.400×696×15%=41760 元

C.（400+30）×696÷（1+13%）×15%=39727.43元

D.（400+30）×696×15%=44892 元

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