某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规,2011年企业会计报表利润为200000元,未做任何项目调整
(1)企业2005年有正式职工150人,实际列支工资、津贴、奖金160万元,并据此按规定的比例计提职工福利费、职工工会经费和职工教育经费(税务机关核定的计税工资标准为每人每月800元);
(2)企业长期借款账户中记载:年初向工行借款10万元,年利率10%;向其他企业借款20万元,年利率20%,上述借款均用于生产经营,利息支出均已列财务费用;
(3)全年销售收入5000万元,企业在管理费用中列支业务招待费25万元。
(4)8月份缴纳税收滞纳金10000元,10月份通过民政部门向灾区捐赠10000元,均在营业外支出中列支;
(5)企业投资收益中有国债利息收入20000元。
要求:
(1)扼要指出存在的问题;
(2)计算应补缴企业所得税额;
(3)作补提、补缴企业所得税的会计分录。
A.500000
B.100000
C.-100000
D.-500000
1. 目的:练习工业企业资产、负债、所有者权益的划分,熟悉资产、负债、所有者权益之间的平衡关系。
2. 资料:南询机床厂20××年5月31日的资产、负债、所有者权益状况如下:
项目 | 资产 | 权益 | |
负债 | 所有者权益 | ||
1.生产车间厂房 300000元 | |||
2.生产车床用的各种机器设备 600000元 | |||
3.运输用的卡车 160000元 | |||
4.正在装配中的车床 240000元 | |||
5.已完工入库的车床 100000元 | |||
6.制造车床用的库存钢材及其他材料 200000元 | |||
7.向沪新厂购入钢材的未付款项 50000元 | |||
8.尚未缴纳的税费 20000元 | |||
9.出租包装物收取的押金 2400元 | |||
10.采购员预借的差旅费 400元 | |||
11.国家投入的资本金 1200000元 | |||
12.本月实现的利润 140000元 | |||
13.车间用的计算机 80000元 | |||
14.从银行借入的短期借款 100000元 | |||
15.库存的机器没备用润滑油 600元 | |||
16.股东投入的资本 440000元 | |||
17.存在银行的款项 266000元 | |||
18.其他企业投入的资本 80000元 | |||
19.财会部门库存现金 1000元 | |||
20.备用金 2000元 | |||
21.仓库用房屋 60000元 | |||
22.预收购货款 7600元 | |||
23.应收销售给光明厂的车床货款 70000元 | |||
24.企业提取的应付福利费 40000元 | |||
合 计 |
3. 要求:根据上述资料,区分资产、负债、所有者权益,并分别计算资产、负债、所有者权益金额合计数。
A.-35
B.-125
C.-110
D.-135
A.借:利润分配—盈余公积补亏200000贷:利润分配-未分配利润200000
B.借:盈余公积—法定盈余公积200000贷:利润分配—未分配利润200000
C.借:本年利润5800000贷:利润分配—未分配利润580000
D.借:利润分配—提取法定盈余公积58000贷:盈余公积—法定盈余公积58000
A.0
B.9300
C.34000
D.34700
(1)11月末该车间设备计提折旧额为12000元,年折旧率为6%。
(2)11月份购入设备一台,原值20000元,已安装完工交付使用。
(3)11月份将原来未使用的一台设备投入车间使用,原值10000元。
(4)11月份交外单位大修设备一台,原值50000元。
(5)11月份进行技术改造设备一台,当月交付使用,该设备原值为200000元,技改支出50000元,变价收入20000元。
(6)12月份该车间设备计提折旧21000元。
要求:假定企业2010年11月末计提折旧数正确,验证该企业2010年12月份计提折旧数是否正确。如不正确,请做出调整分录。
A.1000000
B.90000
C.70000
D.190000
A.1000000
B.90000
C.70000
D.190000
A.预期利润130000元
B.预期利润100000元
C.预期利润200000元
D.预期利润120000元