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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2020年度发生与交易性金融资产相关的业务如下:①4月13日，甲公司购入乙公司股票500万股，支付价款4000万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利200万元），另支付相关交易费用1万元。取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为0.06万元，甲公司将该项投资划分为交易性金融资产进行核算，5月10日，收到乙公司现金股利存入银行。②6月30日，甲公司持有乙公司股票的公允价值为3900万元。③7月16日，甲公司出售所持有的全部乙公司股票，取得的价款为4219.95万元，存入银行。7月31日，甲公司核算出售该项金融资产应交增值税12.45万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）根据资料①，下列各项中，关于甲公司发生经济业务会计处理正确的是（）

A.借记交易性金融资产科目3801万元

B.借记应交税费——应交增值税（进项税额）科目0.06万元

C.借记投资收益科目1万元

D.借记交易性金融资产科目1万元

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第1题

2019年12月，位于经济落后地区的甲企业（增值税一般纳税人），通过招标、拍卖、挂牌方式取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），合同约定当月交付土地。2020年12月，甲企业按占地面积2500平方米向相关税务局申报并缴纳所属期2020年度的城镇土地使用税。2021年3月，该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为3000平方米。己知该地区当地政府规定的城镇土地使用税固定税额为每平方米0.9元，并按照国家规定的最高比例降低税额标准。则甲企业应该补缴所属期2020年度的城镇土地使用税金额为（）。

A.0

B.2116.8元

C.315元

D.360元

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2022年6月1日甲公司将外购一批商品发放给企业行政管理人员。该批商品的成本为20万元，购买时已抵扣的增值税为2.6万元。不考虑其他因素，则该项业务对甲公司当期损益的影响金额为（）万元。

A.20

B.-20

C.22.6

D.-22.6

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13％。2×22年6月1日甲公司将自产的产品发放给企业行政管理人员。该批产品的成本为25万元，已计提存货跌价准备5万元，市场售价为20万元。不考虑其他因素，则该项业务对甲公司当期损益的影响金额为（）万元。

A.5

B.0

C.22.6

D.-22.6

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第4题

2020年初，甲企业（增值税一般纳税人）有一处独立的地下建筑物（属于商业用途房产），原值为80万元，10月底将其出售。已知当地政府规定减除比例为30%，商业用途的独立地下建筑房产以原价的70%计算应税房产原值，则2020年甲企业应缴纳房产税为（）元。

A.3920

B.4312

C.4704

D.4820

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第5题

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2020年取得境内甲公司支付的贷款利息收入4000万元（不含增值税，下同），取得境内乙公司支付的不动产转让收入2560万元，该项不动产位于境内且净值2320万元。2020年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税为（）万元。

A.224

B.284

C.424

D.656

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人。2×22年12月31日，甲公司存货盘点中发现：（1）原材料收发计量差错盘亏5万元，增值税进项税额0.65万元；（2）原材料自然溢余盘盈20万元；（3）因洪水爆发仓库进水导致原材料毁损1200万元，增值税进项税额156万元，获得保险公司赔偿800万元，出售毁损原材料取得残值收入200万元，增值税销项税额为26万元；（4）盘盈某产品10万元。假定上述存货盘盈盘亏金额均为成本，存货盘点发现问题已经甲公司管理层批准处理。不考虑存货跌价准备及其他因素，下列各项关于存货盘盈盘亏在甲公司2×22年度会计处理的表述中，正确的是（）。

A.盘盈某产品10万元计入当期营业收入

B.原材料自然溢余盘盈20万元计入当期营业外收入

C.原材料收发计量差错盘亏5.65万元计入当期管理费用

D.洪水爆发导致原材料净损失356万元计入当期营业外支出

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第7题

2021年度甲企业与乙企业（均为增值税一般纳税人）共同使用占地面积为8000平方米的土地。已知甲企业使用其中的4／5，乙企业使用其中的1／5。2021年1月，经有关部门批准，乙企业新征用耕地6000平方米。另知甲、乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，乙企业新征土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元／平方米。2021年度，甲公司与乙公司应缴纳城镇土地使用税的分别是（）。

A.甲企业应缴纳城镇土地使用税额为25600元，乙企业应缴纳城镇土地使用税额为18400元

B.甲企业应缴纳城镇土地使用税额为25600元，乙企业应缴纳城镇土地使用税额为6400元

C.甲企业应缴纳城镇土地使用税额为48000元，乙企业应缴纳城镇土地使用税额为24002元

D.甲企业应缴纳城镇土地使用税额为48000元，乙企业应缴纳城镇土地使用税额为12000元

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第8题

甲公司为增值税-一般纳税人，2020年1月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收人的销项税额为（）万元

A.1.6

B.1.3

C.0.9

D.0

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月1日，甲公司购买Y产品获得的增值税专用发票上注明的价格为450万元，增值税税额为58.5万元。甲公司另支付不含增值税的装卸费7.5万元，不考虑其他因素。甲公司购买Y产品的成本为（）万元

A.516

B.457.5

C.450

D.508

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第10题

甲公司系增值税一般纳税人，2x18年3月2日购买w商品1000千克，运输途中合理损耗50千克，实际入库950千克。甲公司取得的增值税专用发票上注明的价款为95000元，增值税税额为12350元。不考虑其他因素，甲公司入库W商品的单位成本为（）元/千克

A.100

B.95

C.117

D.111

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第11题

2021年甲公司（增值税一般纳税人）房产原值为1000万，已计提折旧400万元。按照减除比例30%计征房产税，则当年甲公司应纳房产税税额为（）万元。

A.12

B.120

C.8.4

D.5.04

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