题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

下列各项中，企业通过“应交税费”科目核算的有（）

A.计算确认的代扣代缴的个人所得税

B.占用耕地建设厂房缴纳的耕地占用税

C.计算确认的教育费附加

D.签订购销合同购买印花税票缴纳的印花税

答案

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第1题

下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有（）

A.交纳的印花税

B.增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额

C.为企业员工代扣代交的个人所得税

D.交纳的耕地占用税

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第2题

企业缴纳的下列税金中，不需要通过“应交税费”科目核算的有（）。

A.车辆购置税

B.耕地占用税

C.房产税

D.车船税

E.城市维护建设税

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第3题

下列各项关于增值税会计处理的表述中，正确的有（）。

A.小规模纳税人将自产的产品分配给股东、视同销售货物计算缴纳的增值税计入销售成本

B.一般纳税人当期直接减免的增值税，应计入其他收益

C.一般纳税人月终计算出当月应交或未交的增值税，通过“应交税费——未交增值税”科目核算

D.小规模纳税人采用简易计税方法核算应缴纳的增值税，通过“应交税费——简易计税”科目核算

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第4题

下列各项会计处理中，正确的有（）。

A.印花税、耕地占用税不通过“应交税费”科目核算

B.因自然灾害导致购入货物发生损失，增值税不需要做进项税额转出

C.外购应税消费品用于生产非应税消费品的，按所含税额，借记“应交税费——应交消费税”，贷记“银行存款”等科目

D.转让无形资产所有权的，按规定应交的消费税，记入“资产处置损益”科目

E.企业收购未税矿产品，按代扣代缴的资源税，借记“材料采购”，贷记“应交税费——应交资源税”科目

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第5题

企业应缴纳的各种税金均应通过“应交税费”科目核算。（）

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第6题

企业缴纳的各种税金中，以下()不需要经过“应交税费”科目核算。

A.增值税

B.契税

C.土地使用税

D.土地增值税

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第7题

下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有（）。（2018年）

A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记应交税费一应交增值税（进项税额转出）科目

B.将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记应交税费一应交增值税（销项税额）科目

C.已单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失，应贷记应交税费一应交增值税（进项税额转出）科目

D.企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记应交税费一应交增值税（销项税额）科目

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第8题

为详细核算企业应缴纳增值税的计算、解缴和抵扣等情况，下列各项中不属于企业应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏是（）。

A.进项税额

B.已交税金

C.未交增值税

D.出口退税

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第9题

单位按照国家税法等有关规定应当缴纳的各种税费，通过“应交增值税”“其他应交税费”科目核算，通过“应缴财政款”科目核算。（）

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第10题

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年12月1日，该企业“原材料——甲材料”科目期初结存数量为2000千克，单位成本为15元，未计提存货跌价准备。12月份发生有关原材料收发业务或事项如下:①10日，购入甲材料2020千克，增值税专用发票上注明的价款为32320元，增值税税额为4201.6元，销售方代垫运杂费2680元（不考虑增值税），运输过程中发生合理损耗20千克。材料已验收入库，款项尚未支付。②20日，销售甲材料100千克，开出的增值税专用发票上注明的价款为2000元，增值税税额为260元，材料已发出，款项尚未收到。③25日，本月生产产品耗用甲材料3000千克，生产车间一般耗用甲材料100千克。④31日，采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。⑤31日，预计甲材料可变现净值为12800元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）根据资料①，下列各项中，有关会计处理及核算正确的是（）

A.借记原材料科目32320元

B.借记应交税费——应交增值税（进项税额）科目4201.6元

C.借记销售费用科目2680元

D.原材料的单位成本为17.5元

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第11题

下列经济业务发生后，需要通过“应交税费一一应交增值税(进项税额转出)”科目进行核算的是()。

A.一般纳税人将外购货物用于集体福利

B.一般纳税人将外购货物用于对外投资

C.一般纳税人将外购货物用于在建工程

D.一般纳税人将外购货物用于对外赠送

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