题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

外商投资企业计算所得税时，按税法规定，不得在税前扣除的支出是()。

A.支付给总机构的管理费

B.支付给总机构的特许权使用费

C.对境内企业投资借款利息

D.直接对农村义务小学教育的捐款、捐物支出

查看答案

如果结果不匹配，请联系老师获取答案

您可能会需要：

重置密码查看订单联系客服

安装优题宝APP，拍照搜题省时又省心！

更多“外商投资企业计算所得税时，按税法规定，不得在税前扣除的支出是…”相关的问题

第1题

10.在计算投资项目的未来现金流量时，报废设备的预计净残值为12000元,按税法规定计算的净残值为14000元,所得税税率为25%,则设备报废引起的预计现金流入量为()元。

A.7380

B.8040

C.12500

D.16620

点击查看答案

第2题

下列支出中，在计算应纳税所得额时不允许在税前扣除的是()。

A.向投资者支付的股息

B.按税法规定计算的无形资产摊销

C.不超过工资薪金总额14%的职工福利费

D.按税法规定提取的用于环境保护的专项资金

点击查看答案

第3题

2022年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2022年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。根据税法规定，国债利息收入免征所得税；在计算应纳税所得额时，行政罚款不允许扣除。甲公司2022年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2022年的所得税费用是（）万元。

A.55

B.52.5

C.57.5

D.50

点击查看答案

第4题

某房地产开发企业适用的所得税税率为25％，2×22年度因预售商品房取得预售款40000万元，税法规定预售房款应计入当年应纳税所得额计算应交所得税。该企业预计未来期间将有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该企业当年应确认的递延所得税资产为（）万元。

A.0

B.2000

C.8000

D.10000

点击查看答案

第5题

A公司在2003年实际发放工资360000元，核定的全年计税工资为300000元；年底确认国债利息收入8000元；支付罚金4000元；公司采用直线法计提固定资产折旧、年折旧额为45000元，税法规定按年数总和法计提折旧、年折旧额为57000元。A公司利润表上反映的税前会计利润为1000000元，所得税率是33%。假设该公司当年无其他纳税调整事项，要求计算2003年度A公司的下列指标：

问题1、本年度的应纳税所得额及应交所得税；

问题2、分别按应付税款法、纳税影响会计法计算本年度的所得税费用。

点击查看答案

第6题

销售商品涉及销售退回时，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，当销售商品发生销售退回时，销售方能否用红字冲减销项税额，关键看是否按税法规定开具了红字增值税专用发票。（）

点击查看答案

第7题

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业申报的境内所得为4000万元。境外所得相关涉税资料如下：（1）甲国分公司按该国税法计算的经营所得为180万元，该国企业所得税税率为20%，该分公司享受了该国减半征收所得税的优惠。按我国税法确认的销售收入500万元，销售成本300万元。（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：本题不考虑分公司预提所得税和税收饶让的影响，该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择不分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题：（1）2021年该居民企业来源于分公司经营所得的可抵免税额是（）万元。

A.18

B.20

C.36

D.40

点击查看答案

第8题

“应交税费”科目核算企业按照税法的规定计算缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、印花税。()

点击查看答案

第9题

视同销售行为是指在财务会计中一般不确认销售收入，但按税法规定属于应税行为，应确认收入并计算缴纳税金的销售行为。()

点击查看答案

第10题

甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2×15年，甲公司实现利润总额1000万元，并发生以下交易或事项。(1)1月1日，甲公司以银行存款200万元自公开市场购入一项股权投资，甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，购入时另支付手续费10万元。12月31日，该项金融资产的公允价值为300万元。(2)3月1日，甲公司为其子公司提供债务担保，确认预计负债100万元。税法规定，关联方因债务担保确认的损失不得在所得税前扣除。(3)12月31日，甲公司发现其持有的一项固定资产存在减值迹象，甲公司对其进行减值测试后确定预计未来现金流量现值为400万元，公允价值为500万元，预计发生的处置费用为40万元，当日该项固定资产的账面价值为600万元。税法规定，资产减值损失在实际发生时可以税前扣除。(4)2×16年1月1日，甲公司将投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式。甲公司持有的一项投资性房地产的账面价值为1000万元(其中，账面原值1200万元，已计提投资性房地产累计折旧200万元，未计提减值准备)，变更当日该项投资性房地产的公允价值为1500万元。税法规定的计税基础与原采用成本模式计算的账面价值相等。(5)其他资料：甲公司当年发生广告费用及业务宣传费共计500万元，销售收入为2500万元，税法规定，企业发生的该类支出不超过当年销售收入15%的部分可以税前扣除，超过部分允许以后年年度结转税前扣除。甲公司按照净利润的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积，不考虑其他条件的影响。(1)根据资料(1)，编制甲公司与该金融资产相关的会计分录，确定该项金融资产在2×15年12月31日的账面价值和计税基础以及应确认的递延所得税的金额。(2)根据资料(3)，确定固定资产的可收回金额，计算甲公司应确认的减值损失金额，并编制相关的会计分录。(3)根据资料(4)，计算因投资性房地产后续计量模式的变更对期初留存收益的影响金额并编制该投资性房地产由成本模式转为公允价值模式的会计分录。(4)不考虑资料(4)，计算甲公司2×15年应确认的应交所得税、递延所得税及所得税费用的金额，并编制与所得税相关的会计分录。

点击查看答案

第11题

应交所得税，是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，应以适用的税收法规为基础计算确定。（）

点击查看答案